с каква дата съставяте протоколите за ВОП;
- датата на инвойса, или
- датата на пристигане на стоката на територията на България,съгласно фактурата за транспорт?

В протокола има 2 дати: дата на издаване и дата на данъчно събитие. За мен датата на дан. събитие е датата на която о стоката е пристигнала във фирмата.Тогава става изискием и данъка. Протокола се издава до 5 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем.

Марина, а не е ли така, че датата на протокола трябва да бъде най-късно 5 дни след датата на фактурата???
Данъкът става изискуем на датата на фактурата, не мислиш ли?

niki67 - не е ли по-точно: дан събитие е датата на прехвърлянето на стоката (ако тя стане моя още във франция, значи тогава е дан събитие,) може да стане моя и като я разтоваря. Зависи от условията:):)

Не мога точно в момента да ти посоча членовете от ЗДДС и Правилника. По-късно ще ги намеря. Но при ВОП дан. събитие възниква както при нормални доставки в страната т.е. прехвърляне на собствеността върху стоката.Стоката пристига днес и аз днес ставам собственик на стоката. Фактурата може да ми е издадена преди 10 дни, но при превоза всичко може да се случи. Ако стане пожар и стоката е унищожена, аз не ставам собственик. Тези неща са конкретизирани в Договора и затова се плащат и застраховки, така е и по Закона за задълженията и договорите. Но имаше конкретно написано в закона или правилника, че мястото на изпълнение на ВОП е на територията на България когато транспортът на стоките приключи на територията на България.Тогава лицето придобило стоките е задължено да начисли ДДС.

Марина, има член, който казва, че данъкът става изискуем на датата на фактурата, ако тя е издадена преди 15 число на месеца, следващ месеца на данъчното събитие.
За данъчното събитие е както казва Планков - когато стоката стане твоя - ти също си права, че то се определя по общите правила на закона - по чл.26.

Ама докато стоката не е станала твоя, няма основание за издаване на фактура.
Така че - протоколът трябва да е максимум 5 дни след датата на фактурата.

Луднах да чета закони. Първо открих члена по предния отговор чл.25 ал.1,2 и 5 от ЗДДС специално за ВОП. Сега продължавам да се ровя и за другия въпрос.

Да съгласна съм. Тук има 4 хипотези. Само ще маркирам първата хипотеза.Придобивам стока на 06.01. За изискуемост на данъка има 3 варианта.
1 вариант- имам фактура издадена на 10.01.ДДС ми става изискуемо на 10.01.и в 5 дневен срок издавам Протокол по чл.117 ал.2 за да си самоначисля данъка.Протокола ми влиза в дневниците за м. Януари.
2 вариант- имам фактура от 10.02.Тогава ми става изискуем данъка.До 5 дни издавам протокол и в Дневниците ми влиза за м. Февруари.
3 вариант- нямам получена фактура до 15 февруари. / дано не ми се случва/. Придобила съм стоката на 06.01.Данъка ми става изискуем на 15.02. До пет дни издавам протокол и го включвам в Дневниците за м. Февруари.
Да не мислите, че всичко това съм го изтълкувала аз. Чета Наръчник на икономиста на издателство "Плутон" Пловдив. Също така имам и Апис, където има страшно много разработки по всички въпроси.

Чл. 13. (1) Вътреобщностно придобиване е придобиването на правото на собственост върху стока, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.
Чл. 25. (1) Данъчно събитие по смисъла на този закон е доставката на стоки или услуги, извършена от данъчно задължени по този закон лица, вътреобщностното придобиване, както и вносът на стоки по чл. 16.
(2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
(3) Освен в случаите по ал. 2, данъчното събитие възниква на:
1. датата на фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2;
2. датата на отделянето или предоставянето на стоката по чл. 6, ал. 3;
3. датата на започването на транспорта по чл. 7, ал. 4;
чл.63,ал.(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.
Прилагам ви части от закона,на основание на които не мислите ли,че въз основа на издадената фактура дан. събитие е настъпило /чл. 25/ и получателя е придобил правото на собственост върху стоката /чл.13/ и съответно протокола издаваме до 5 дни от датата на фактурата и данъкът става изискуем?

Датата на Протокола е датата на Инвойса/до 5 дни от издаването на Инвойса/,а дата на дан.събитие, датата на фактическото пристигане на стоката.

Аз пък имам дата на ф-ра 15,01 и дата са дан. събитие - посочена във ф-рата 20,01./ цитирам Sales data/ Знам ники 67 ще каже че това не е възможно и редно:):):) и затова говорих с одитора - той рече - може да бъде и така.

А сега де?

А при нас фактурата е издадена например на 05.01, а собствеността се прехвърля на 15.01, когато пристига стоката. От чл.63 от ЗДДС, алинея 3,4 или 5 можем да приложим?

според моя одитор се гледа дата 20,01 когато се прехвърля собствеността. в случая при мен, тя е петия ден от датата на ф-рата / съвпадение просто/ и мисля да пусна протокола на 20,01. Той смята че чл.63 ал.4 ще се приложи, ако датата на прехворляне на собств. е преди датата на ф-рата. Според мен няма логика, но това е което мога да споделя като информация. иначе аз лично смятам да се придържам към дата на издаване на фактурата. край. това е. да ме обесят ако искат.

трябва да се прави разлика между дата на данъчното събитие май май /или юни/ и дата на която данъкът става изискуем. в лекциите ми от семинара пише, че при ВОП данъчното събитие се определя "по общия ред", а данъкът става изискуем на датата на инвойса, а протокола се издава до пет дни след датата на инвойса./ точка.

колеги, не е ли вярно, че ако аз кото получател на стоката съм наел българска фирма да ми я достави до Б-я то датата на дан. събитие/придобиването правото на собсвеност/ е предаването на стоката на наетият от мен превозвач, т.е. на 29.01 италианска фирма предава на бълг.превозвач/нает от мен/ стоката заедно с инвойс от 29.01. Стоката пристига при мен в Б-я на 04.02. Дан.събитие е 29.01;протокола е от 29.01/ или до 5 дни/, а това кога спедитора ми я дава на мен е мой проблем. не е ли такава хипотезата при доставка EXW.