Колеги помогнете!
Казусът ме е следния. Канадска фирма е упълномощена да ни представлява пред банка в Канада във връзка с договарянето на банкова гаранция. Банковата гаранция ще ни послужи за обезпечаване на кредит отпуснат от друга банка. Кредита ще използваме основно за освободени доставки.
Съгласно чл.82, ал.2, т.2 от ЗДДС Когато доставчикът не е регистрирано по закона лице и не е установен на територията на страната, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги, посочени в чл. 21, ал. 3 - когато получателят е данъчно задължено лице.
В чл.21, ал.3 т. 2д е записано банкови, финансови, осигурителни, застрахователни и презастрахователни услуги, с изключение на отдаването под наем на сейфове. Това означава ли, че трябва да си самоначисля ДДС върху комисьонната, която ще платя?
Моята логика е следната. Сделката е с място на изпълнение територията на страната. Всички сделки на територията на страната са облагаеми с ДДС с изключение на тези за които е предвидено друго. А за договарянето на банкова гаранция ЗДДС предвижда друго чл. 46, ал.1, т.2 Според мен не следва да начисля ДДС. Ама дали е така. Това това е моята логика, ама дали тя следва логиката на зоконодателството.
Предварително благодаря за споделените мнения

Здравейте колеги!
Казусът, който поставих преди време изглежда затрудни не само мен. И понеже едва ли ще съм единствената с такъв проблем се чувствам длъжна да споделя информацията, с която разполагам. А тя е следната. Върху данъчната основа трябва да начисля ДДС, който не мога да ползвам като данъчен кредит, защото услугата ще се ползва за бъдещи освободени доставки. Основанието за това е чл. 117 съгладно, който в случаите по чл.82, ал.2 задължително се издава протокол, който трябва да съдържа основанието за начисляване(чл.82, ал.2),данъчната ставка и дължимия данък.
Приятен и успешен ден

Сега ти прочетох казуса....:)
и отговора...би ли обяснила по-подробно защо реши,че си в обхвата на чл.21 ал.3 ама може и да греша...(

Не съм го решила аз. Така си е наприсано. Доставчика не е рагистрирано по закона лице нито у нас нито в ЕС и не е установен на територията на страната, а в Канада. И понеже ние сме данъчно задължено лице съгласно чл.82, ал.2, т.2 от ЗДДС данъкът е изискуем от нас когато става въпрос за услугите изброени в чл.21, ал.3. Дори да не бяхме регистрирани по ЗДДС пак сме длъжни да си го начислим и внесем в предвидените за това срокове. А най-големият ми проблем е свързан с това, че в чл.21 ал.3 са изброени и услуги които са освободени на територията на страната. Зкона приравнява на освободени доставки ВОП и ВОД които биха били освободени ако се извършват на територията на страната, но не и вноса на такива услуги от трети страни.