Колеги, моля помогнете! Колкото повече чета, толкова по-неразбирам! Чл.38/2/ "Загубите се приспадат при определяне на облагаемата печалба до размера на положителния финансов резултан след данъчното преобразуване". Какво значи "след данъчното преобразуване", та нали самото пренасяне на загубата участва в преобразуването на резултата като намаление. Нищо не разбирам. Моля обяснете ми или дайте пример с декл. по чл.41. Ако 2003 г. имам загуба 10 хил., а 2004 на р.4,1 от дан.декл. положителен фин.резултат - 7000 лв какво става?

Загубата я делиш на 5 г. т.е 2004г - 2000 лв. 2005г. - 2000лв. и тн.След като попълниш данъчната декларация мжеш да риспаднеш тези 2000 лв. , но само ако положителният резултат е до 2000 лв. Ако е над 2000 лв. го приспадаш целия , а ако е под 2000 лв. до размера под 2000 лв.

Може да пренесеш 7000 лв,от загубата, щом полож. финансов резултат е 7000лв., останалите 3000 ще пренасяш в следвашщите четири години. Загуби се пренасят в рамките на 5 години, но никъде не казано на 5 равни вноски. Ако греша някой да ме поправи.

Peps, Съгласна съм с теб, че не би трябвало да е на равни вноски, а цялата сума. Но пак питам: какво значи след преобразуване на фин.резултат. Ако имам други увеличения и намаления те каква роля биха изиграли?

Загубата се приспада след като ФР е преобразуван с всички останали увеличения и намаления по Приложенията. Ако след преобразуването получаваш печалба 7000 то приспадаш от загубата 7000, а остатъка можеш да го приспадаш през следващите 5 години. Peps има право

Добре, че нямам други увеличения и намаления, защото пак нещо не ми е ясно. Нали приспаднатата загуба се сочи в справка В на ред 3.12 Как ще я попълня предварително? Ако имам увеличение на резултата напр. 1000 лв. и намаление 200 лв. каква сума ще приспадна? 7000 лв или 7800, което според мен не е правилно

имаш Приходи 10000 и разходи 5000 по ОПР.
ФР - печалба 5000
преобразуваш за данъчни цели
увеличения -1000 / примерно счетоводно начислени амортизации, непризнати разходи, глоби/
намаления 200 / данъчно признати разходи за амортизация, .../
ФР става 5800
имаш загуба за пренасяне- 7000 от 2003
записваш на ред 3,12 - 5800 и ти остава за приспадане от загубата 1200, които можеш да приспанеш в следващите 4 години.
надявам се не греша нещо

Благодаря ти Биляна! Точно това не ми беше ясно в новия текст. Защото до 2003 г. съм приспадала фин.резултат преди преобразуването, т.е. 5000 лв. в примера който даваш. Дано да си права. Надявам се да чуя и други мнения

А тази печалба от 5000 лв. облага ли се с корпоративен данък или ДДФЛ или не, след като се приспада от загуба от предходни години

Биляна е права,винаги се приспада преобразуваната загуба.
Може да имаш 3000лв загуба, но след преобразуване да е останала 1000лв, т.е Увелчението от 2000лв. да са от непризнати разходи за дан.цели.
Загубата за приспадане през следващ отчетен период ще бъде 1000лв.
Но, в баланса ще имаш загуба 3000лв, така че в следващ отчетен период, с нетната балансова печалба се покрива балансовата загуба, докато се покрие изцяло.