Имам инвойс с дата 24,01,07г. стоката ще пристигне не по рано от 07,02,07 г от Испания.
Въпросът ми е - датата за издаване на протокол ми е не по късно от 29,01,07 г и и така издавам протокол който трябва да включа само в дневник продажби за месец 01,2007 година, а през месец февруари влючвам същия протокол със същия номер само в дневник покупки!!!!
Правилно ли съм разбрала или не моля помогнете!!!!

Имам подобен проблем и си ЧУПЯ главата с чл.63 ал.3 и 4 ЗДДС

На дата, на която се прехвърля собствеността можеш да се възползваш от правото на данъчен кредит. Ако условията на доставка са такива, че собственоста се прехвърля при натоварване на стоката и тази дата е посочена в транспортните документи не нужно да чакаш стоката ти да стигне до България.
Но ако условията на доставка са такива, че собственоста се прехвърля при получаване на стоката в твоя или на спедитора склад в България, то ще си чакаш стоката да пристигне. Или се уговаряш с доставчика предварително да ти издава фактурата на дата на прехвърляне на собственоста и протокола влиза в двата дневника едновременно.

Много благодаря!!!!

1.Данъчното събитие възниква в момента на извършването на вътреобщностното придобиване, което се счита за извършено в момента, в който ще се счита за извършена доставката на подобен вид стока на
2.Данъчното събитие възниква, когато са налице материалната доставка и прехвърлянето на правото на собственост върху стоката.
3.В крайна сметка, данъчното събитие не възниква в момента в който стоките преминават границата, а в момента в който стоките стигнат до помещенията на предприятието

Това в случая със склада на прадприятието е само един от възможните случай на предаване на собственоста, но не единствен и не е правило. Може би ти имаш единствено доставки при такива условия. В повечето фактури от ЕС тези три буквички указващи условията на доставка ги има, има ги и в транспортните документи. Имаше ги и в митническите декларации.

Това значи ли,че ще си самоначисли ДДСто м.01 защото има януарска фактура и
пет дневния срок за протокола е до 29.01.А ще си ползва дан.кредит м,02,защото
дан.събитие т.е получила е стоката е м.02.Ако наистина е така на мен съвсем не
ми харесва.Аз също чакам днес стока от Италия от няколко доставчици, която е тръгнала на 25.01 и тяхната практика е да издават фактурите непосредствено преди натоварването на стоките.Става дума за много ДДС.

Виж си транспортните документи, виж си и фактурите, намери къде ти е написано условието на доставката и си определи кога се е сменила собственоста, може това да е стано при натоварване на стоката от склада на доставчика в Италия.

EXW.При тях се е сменила собствеността.И мисля че при това положение ще мога да си ползвам ДДС още м.01.Благодаря.

Аз имам следния случай от Италия.
Фактура от 31.01.07, bolla (транспортен документ) от 02.02.07, условия за доставка - CPT моята фабрика.
Коя ми е датата на събитието?
Според мен - 02.02.07 г.В такъв случай днес си правя протокол и в м.02. си го включвам в дневника за ДДС ?
Правилно ли е това ?

При CPT не се ли прехвърля собствеността в момента на натоварване?

Да Ниа, CPT означава че, собствеността се прехвърля когато стоката бъде предадена на първия превозвач.
Но моля ви кажете при това положение аз само в дневник покупки ли да си включа протокола или???!

кво толкова умувате, имате данъчно събитие и изискуемост на данъка на датата на инвойса (а ani е писала, че има инвойс със дата 24.01). В пет дневен срок от тази дата трябва да си самоначислите ддс с протокол. А кога завършва транспорта и кога получаваш стоката в склада не е от значение.

За повече инфо - чл. 63, ал. 4.

02.02 ти е дата на товарене или разтоварване

Аз имам същият проблем като Ани, фактурата ми е от 24.01 EXW, а стоката пристигна на 02.02. Фактурата ми за транспорта и с днешна дата. Съставям протокол с дата 29.01. Включвам ли и в дневника покупки и в дневника продажби. Ами какво правя с транспорта, като ми е февруарска фактурата?

Фактурата от 24.01.07 се получава на 02.02.07 със стоката и ф-рата за транспорта
,според мен данъчното събитие е на 02.02.07 и протокола ще бъде с тази дата

А някои може ли да ми каже при CIP - кога се прехвърля собствеността ?

А някои може ли да ми каже при CIP - кога се прехвърля собствеността ?

А някои може ли да ми каже при CIP - кога се прехвърля собствеността ?

При предаване на стоката на 1-ия превозвач.
виж тук по-подробно
www.tauruslogistics.co.nz/incoterms.pdf

Добре де - и от всичко казано и написано до тук разбирам, че трябва да си пусна протокол с дата не по късно от 29,01,2007г., който да включа в дневник покупки за месец 01,2007г. А следващия месец февруари, ще си влюча същия протокол със същия номер в дневник продажби и така ще си ползвам данъчния кредит /в рамките на законовия срок от три месеца/, а тогава вече ще имам и фактура за транспорт.

Аз лично не съм съгласен, една неделима сделка да бъде третирана в различни периоди. Верочтно греша, но смятам,че трябва да си включиш протокола и в продажби, и в покупки в един период в твоя случай.
А протокола смятам,ч е трябва да се издава до 5 дена от датата на данъчното събитие, не на фактурата

При CPT, ако фактурата е от м.01 и стоката е натоварена м.01,независимо от това кога пристига протоколът се осчетоводява и в дневника на покупките и в дневника на продажбите.
Ако е натоварена м.02 все още се чудя?!

Възникване на данъчно събитие и изискуемост на данъка
Чл. 25. (1) Данъчно събитие по смисъла на този закон е доставката на стоки или услуги, извършена от данъчно задължени по този закон лица, вътреобщностното придобиване, както и вносът на стоки по чл. 16.
(2) Данъчното събитие възниква на датата, на която собствеността върху стоката е прехвърлена или услугата е извършена.
(3) Освен в случаите по ал. 2, данъчното събитие възниква на:
1. датата на фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2;
2. датата на отделянето или предоставянето на стоката по чл. 6, ал. 3;
3. датата на започването на транспорта по чл. 7, ал. 4;
4. датата, на която доставчикът получи плащането - при продажба на стоки чрез поръчка по пощата или по електронен път;
5. датата на изваждането на монетите или жетоните - при извършване на доставки чрез автомати за продажба или други подобни уреди, които се задействат с монети, жетони или други подобни;
6. датата на фактическото връщане на актива с ремонта и/или подобрението при прекратяване на договора или преустановяване ползването на актива - в случаите на извършване на безвъзмездна услуга от държател/ползвател за ремонт и/или подобрение върху нает или предоставен за ползване актив, когато не са налице условията по чл. 9, ал. 4, т. 2 и 3.

5) На датата на възникване на данъчното събитие по ал. 2, 3 и 4:
1. данъкът по този закон става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли, или
2. възниква основание за освобождаване от начисляване на данък за освободените доставки и доставките с място на изпълнение извън територията на страната.

------------------------
Никъде не се говори за фактура, а за прехвърляне на собственост.
Това май изяснява кога е изискуем данъка.
За Ния - според мен, напечатването на принтер на фактура не е достатъчно условие за ВОП, ако ф-рата ти е от 30.01., а транспортът започва при клауза, че собствеността се прехвърля при натоварване и това натоварване е 02.02.-имаш данъчно събитие на 02.02.-протокола е до 07.02. включва се и в покупки и продажби за м.02.
Аз така мисля.

аз имам фактура от Германия от 27.12. Доставчиците имат износна декларация. Ние обаче нямаме вносна. Как да осчетоводя този случай.

Благодаря Ви много и успешен ден!

Не смятате ли, че при ВОП има и чл.63 от ЗДДС, който трябва да се вземе в предвид

Според този член, доколкото за го тълкувам може да се използва датата на фактурата за дата на дан.събитие.Иначе ние получаваме CMR, на което не винаги е отбелязана дата на товарене, а и при нас разликата ф-ра - товарене е няколко дни. При положение, че са в един месец, взимаме си дата на ф-рата за дата на данъчно събитие иначе трябва да луднем при наличния обем.
Данъчно събитие и изискуемост на данъка при вътреобщностно придобиване
Чл. 63. (1) Данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната.
(2) Данъчното събитие при вътреобщностното придобиване по чл. 13, ал. 3 възниква на датата, на която приключва транспортът на стоките на територията на страната.

(3) Данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие съгласно ал. 1 и 2.

(4) Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие.

(5) Алинея 4 не се прилага, когато фактурата е издадена във връзка с направено плащане преди датата на възникване на данъчното събитие.

Аз го тълкувам малко по-различно...но не знам дали съм прав.
Предполагам, че става въпрос предимно за ал.3 и ал.4 от чл.63
Според мен тези две алинеи касаят следния случай:
1. Дата на прехвърляне на собствеността - 28.02.07, дата на фактура - 28.02.07.
Няма проблем, данъкът е изискуем до 15 март, а ние до 14 март. го декларираме чрез СД за месец февруари.(ал.3)

2. Дата на прехвърляне на собствеността - 28.02.07, дата на фактура - 06.03.07.
Просто не виждам как този случай (който е относително по-некоректен)ще се третира по-благоприятно и фирмата на практика ще получи едномесечно "финансиране" от бюджета, като го включи в дневника за м. март., който ще подаде до 14 април.
За да се избегне това ощетяване на бюджета е въведена ал 4.- в нея се казва, че данъкът е изискуем на датата на ф-рата, а не на следващия месец, т.е до 15 април, нищо че има изискване за "следващия месец" в ал.3.
Какво значи обаче изискуем на дата 06.03. - ами аз поне го разбирам, че или трябва да го платиш "физически", или да го включиш в продажби за м. февруари на база някакъв транспортен док. да си издадеш протокол по чл.117...

Но понеже нямаш фактура, не можеш да включиш в покупки...и да си теглиш ДДС-то едновременно...което пък е друга голяма глупост.
Ако един док. е достатъчен да докажеш ВОП и да начислиш ДДС , то би трябвало да е достатъчен и да си теглиш.
Хем доказва ВОП, за да си самоначислиш ДДС, хем не го доказва, да си го теглиш..
Не знам дали ме разбрахте какво искам да кажа, и дали съм го казал както трябва...

Здравейте,колеги! Моля за Вашата помощ на следния казус.През месец януари получавам проформа фактура за закупуване на стока от Гърция с дата 18.01.2007г. На 29,01,07г. ние плащаме аванс за част от стоката.Но вчера 09.02.2007г. разбирам, че гърците са ми издали фактура за цялата стойност на стоката която ще пристига във България през следващите месеци.Вчера помолих гърците да анулират тази фактура,но те ми заявиха,че вече са си предали дневниците по ДДС.Според Вас кога трябва да издам протокол за ВОП,като не знам кога ще пристига стоката.

Здравейте,колеги! Моля за Вашата помощ на следния казус.През месец януари получавам проформа фактура за закупуване на стока от Гърция с дата 18.01.2007г. На 29,01,07г. ние плащаме аванс за част от стоката.Но вчера 09.02.2007г. разбирам, че гърците са ми издали фактура за цялата стойност на стоката която ще пристига във България през следващите месеци.Вчера помолих гърците да анулират тази фактура,но те ми заявиха,че вече са си предали дневниците по ДДС.Според Вас кога трябва да издам протокол за ВОП,като не знам кога ще пристига стоката.

Здравейте,колеги! Моля за Вашата помощ на следния казус.През месец януари получавам проформа фактура за закупуване на стока от Гърция с дата 18.01.2007г. На 29,01,07г. ние плащаме аванс за част от стоката.Но вчера 09.02.2007г. разбирам, че гърците са ми издали фактура за цялата стойност на стоката която ще пристига във България през следващите месеци.Вчера помолих гърците да анулират тази фактура,но те ми заявиха,че вече са си предали дневниците по ДДС.Според Вас кога трябва да издам протокол за ВОП,като не знам кога ще пристига стоката.

Според мен, ХТони е прав, а вие сте писали, писали кво ли не.
Щом като има фактура, значи данъкът става изискуем на датата на фактурата и в 5 -дневен срок от нейната дата той трябва да се самоначисли с протокол.
Ако собствеността не е прехвърлена, просто НЯМА основание за издаване на фактура, така че вашите доставчици, коскоджамити европейски фирми, предполагам вземат това предвид и щом са издали фактура, значи има прехвърляне на собственост, на датата на тази фактура.
Егати му раздувките и бля-бля-бля-бля-бля-!
И естествено, че протокола може да се включи и в дневника за покупките в същия период, в който е включен и в дневника за продажбите, при условие, че стоката се използва за извършвене на облагами доставки!

Здравейте.Аз имам един казус и не знам ВОД ли е, ВОП ли е.Имам фактура за транспорта услуга от Гръцка фирма, като транспорта е извършен от България до Гърция /т.е. за ВОД/.Трябва ли да си самоначисля ДДС с протокол за получената транспортна усулга и на основание на кой член?Предварително благодаря.

Еми трябва. ВОД си е ВОД, а пък транспортната услуга си е услуга, за теб разход, като ти си получател при хипотезата на обърнато данъчно задължение - чл.82, ал.2, т.3. Самоначисляваш си ДДС с протокол, и си приспадаш ДК, защото използваш получената услуга за извършване на облагаема доставка - ВОД /макар и облагаема с нулева ставка/.

тъкмо и аз открих чл.22 ал.4 и ал.5 и чл.82 ал.2 т.3.Все пак благодаря много на niki67, имах нужда да чуя и друго мнение . Лек ден и успешна работа,нищо че е нормалните хора днес почиват.

До Niki67,как ще начислиш ДДС на транспорта ако факурата ти за транспорт е в следващ месец а вече си направил протокол за ВОП на стоката и кога ще отразиш тази стока в Интрастат декларацията

Валя, щом транспорта е с отделна фактура, от отделен доставчик, то за него се прави друг протокол. И себестойността на стоката /цената й на придобиване/ се получава чак когато тя пристигне и имаш инфо за транспорта и всички други разходи, които влизат в цената на придобиване. Дотогава те се трупат например по сметка 301. Това не пречи да си направил протокола за ВОП. Имаш 301/401 с инвойса, и 459/4532 с протокола, и 4531/459 за протокола пак - за дневника на покупките. В следващия месец имаш 301/401 за транспорта и пак същите контировки за протокола.
Уф, за интрастата - ми логично е да се включи в месеца, в който е взета операцията 304/301, знам ли. Но въобще не е логично инвойса да ти е от януари, а транспорта - от февруари.

за интрастата дай да мислим заедно, Валя, хвана ме тука в крачка:)))) ще ходя да си чета пак закона:)))

чл.25 ал.2 " Данъчното събитие възниква на датата, на която .......... услугата е извършена" При транспортна услуга кога се счита, че услугата е извършена - при започване на транспорта, завършване на транспорта или датата на транспортната услуга.

Грешка -не датата на транспортната услуга, а датата на транспортната фактура

До Niki67 За съжаление транспорта ще ми е с дата март месец, тъй като тогава ше тръгне стоката от Англия. Според мен в Интрастат декларацията стоката не трябва да се включва преди да пристигне в България, но не съм сигурна.

ми да, нали имаме "пристигания" - като не е пристигнала, няма "пристигане":)))

включва се в интрастата, когато вече е пристигнала и е заведена 304/301

а дотогава, тя може да е твоя собственост, макар и да не е пристигнала, но щом има издадена фактура, то е налице изискуемост на данъка - това за първия протокол. А щом собствеността е прехвърлена, има основание за издаване на фактура и по нея се начислява ДДС с протокол. Като пристигне стоката, и получиш ф-ра за транспорта, за нея се самоначислява ДДС с друг протокол, формира се цената на придобиване и се включва в Интрастат декларацията в месеца, в който е пристигнала стоката. Според мен е така - ти как мислиш, Валя?

към Росен- естствено, че след приключването на транспорта, тогава е завършена услугата, и след приключването там и отчитането на ЧМР-то - тогава се издава фактура, СЛЕД като транспорта е завършил.

До Валя: Валя моят случай е същият и се чудя какво да правя. Инвойса ми е от 25.01, собствеността прехвърлена. Протокол до 30.01. Стоката пристига на 06.02 и тогава българската транспортна фирма ми издава фактура с ДДС за транспорта. Каква сума включвам в дневника и протокола за януари. Вече си мисля да начисля и транспорта и пудос в протокола. По закона влизат в данъчната основа, но все още не съм получила транспортна фактура. Смятам да направя един договор за транспортна услуга с фирмата и на негова база да включа транспорта. Ама дали съм права?

Мина, според мен не си - стоката трябва да се включи в Интрастат декларацията за февруари. М?

АААААААА, Мина, ти питаш за дневника по ДДС ли??? Ами тогава съвсем, ама съвсем не си права, пък. Щом превозвача е РАЗЛИЧЕН от доставчика, то стойността на транспорта НИКОГА, АМА НИКОГА не влиза в данъчната основа на ВОП! Протокола си е без транспорта! За транспорта - или фактурата ти съдържа 20% ДДС, както ще е в твоя случай, щом превозвачът е българска фирма, или пък е без ДДС, но то се дължи от тебе и трябва да си го начислиш С ДРУГ протокол!
Единственият случай, в който транспорта влиза в данъчната основа при ВОП, е ако е за сметка на доставчика ти, ако САМИЯТ ДОСТАВЧИК НА СТОКАТА ти фактурира И ТРАНСПОРТА, било в цената на стоката, било като отделна фактура. Само тогава - виж чл.26 какво пише - стойността на транспорта, дължима ОТ ПОЛУЧАТЕЛЯ НА ДОСТАВЧИКА!

За Интрастата според мен когато пристигне стоката, тогава се включва, та да й знаем и транспорта и статистическата стойност и всичко. Валя се скри нещо, не отговаря:)))

Niki67, много ти благодаря. От няколко си блъскам главата какво да го правя този транспорт. Решението било толкова лесн, просто не съм прочела както трябва!

Според мен протоколът се издава до 29.01.07 и се включва и в дневника на продажбите и на покупките, защото при ВОП съгл. чл. 63 /4/ Независимо от ал. 3, данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата, когато тази фактура е издадена преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е настъпило данъчното събитие, а съгласно чл 68 (2) Правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на приспадане данък стане изискуем.

щом има № по ддс на чужд.доставчик от ЕО - задължително ли имаме ВОП