Сигурно вече не виждам и очевидното, но моля, кажете - вие виждате ли къде в декларацията по ДДС трябва да се посочат доставките (продажбите) на услуги по чл. 21 ал. 3 ЗДДС на чуждестранно лице, което е установено ИЗВЪН ОБЩНОСТТА? Според мен мястото им е в кл. 17, но странно защо там пише "с място на територията на друга държава членка". Или пък трябва да ги посоча в кл. 18 - по чл. 69 ал. 2 ЗДДС? Моля ви помогнете, съвсем зациклих.

В колона 23 може би;)

Не, не е там. Доставките по чл. 21 ал. 3 ЗДДС се облагат с 0%.

Роси,искаш да кажеш,че са облагаеми със ставка нула;)?
А нормативно основание за това?

чл. 12, ал. 1 - Облагаема доставка е всяка доставка на стока или услуга по см. н ачл. 6, ал. 9, когато е извършена от данъчно задължено лице по този закон и е С МЯСТО НА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ТЕРИТОРИЯТА НА СТРАНАТА, както и доставката, облагаема с нулева ставка, извършена от данъчно задължено лице, освен в случаите, в които този закон предвижда друго.

чл. 21, ал. 3 - Мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където се намира седалището или постоянният обект на получателя, откъдето той извършва своята икономическа дейност, а когато няма такова седалище или обект - мястото на постоянния му адрес или обичайното му пребиваване, ако са налице едновременно следните условия:
1. получателят е лице, установено извън общността, или данъчно задължено лице, установено в държава членка, различна от държавата, където е установен доставчикът.
2. доставяните услуги са ...от "а" до "н"

чл. 69, ал. 2 - за целите на ал. 1 за облагаеми доставки се смятат и:
1. - доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са смясто на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната

Роси,не можа да ме убедиш;)

Тези доставки са НЕОБЛАГАЕМИ/с място на изпълнение извън територията на страната/,а не облагаеми с нулева ставка....
Облагаемите с нулева ставка изрично са посочени в глава трета от закона....А точно тези не попадат там;)..Нали така?

Маргарита, къде в целия закон видя да се говори за необлагаеми доставки?

Както щеш ги наречи, но тези доставки не се облагат с 20%, както ме посъветва да ги сложа в кл. 23. Ако щеш ги наречи доставки приравнени на облагаеми със ставка 0, но това не променя факта, че ддс 20% по тях не се начислява.

Та на въпроса - някой знае ли къде им е мястото в декларацията?

Имам предвид колона 23 от дневника на продажби..."доставки по чл.69 ал.2" А не кл.23 от СД!
Извинявам се ако не съм била ясна/но сега всъщност виждам,че ти питаш за клетка от СД,а аз ти пиша за колона от Дн.продажбите/...Но в никакъв случай не са при облагаемите с нулева ставка...те си имат специална клетка 14 от декларацията...а тия отиват в клетка 18 от декларацията....

А за това,че не пише в прав текст в закона думичките НЕОБЛАГАЕМИ ДОСТАВКИ,това не значи,че автоматично стават облагаеми с нулева ставка...има разлика и то огромна...
Тези точно доставки не са нито облагаеми...нито освободени...Какви остава да са тогава-Доставки с място на изпълнение извън територията на страната,които не се облагат;)

За кл. 18 - ясно, благодаря. Сигурно там ще ги сложа.

А за доставките - не можеш просто така да им измисляш категория "необлагаеми", колкото и да им прилича. ;-)

Ами те са си такива де...необлагаеми...Иначе другото е много дълго за изписване-"Доставки с място на изпълнение извън територията на страната,които не се облагат"

Ок,де...разбрахме се...

чл. 69, ал. 2 - за целите на ал. 1 за облагаеми доставки се смятат и:
1. - доставките в рамките на икономическата дейност на регистрираното лице, които са смясто на изпълнение извън територията на страната, но които биха били облагаеми, ако са извършени на територията на страната

Според вас, означава ли това, че можем да си ползваме дан. кредит за получените стоки и услуги, с които извършваме ние услуги по чл. 21 ал.3 с място на изпълнение на територията на друга държава членка?

Bor

Да!

чл.86 ал.3 от ДЗЗС: "Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната."
Относно клетка в СД аз съм ги сложила в 17, а на 18 също пише на територията на друга държава членка, а чл.69 ал.2 касае данъчния кредит.
А чл.113ал.16 (Нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Доставките с място на изпълнение извън територията на страната, които не са приравнени на облагаеми по смисъла на чл. 69, ал. 2 от закона, както и доставките и дейностите извън рамките на независимата икономическа дейност на лицето се отразяват в отчетните регистри като освободени доставки.

Благодаря!

Само за уточнение - като прочетох по-внимателно текста на клетките в СД смятам, че кл. 17 съдържа доставките на услугите по чл. 21, ал. 3 единствено към държави членки, а услугите по чл. 21, ал. 3 към други страни извън общността се посочват в кл. 18.

Роси, защо за други дае кл. 18, която гласи: Данъчна основа на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. доставките при условията на дистанционни продажби с място на изпълнение на територията на друга държава членка.Или нещо аз не разбирам или...:(

Роси, нали в стария закон тези услуги / за чужд.лице/ бяха освободени . Не мислиш ли , че същото важи и сега, когато услугите са предназначени за страна вън от общността.

По новия закон не са освободени, а приравнени на облагаеми със ставка 0, за да може да се ползва данъчен кредит за покупките, свързани с тях.

за кл. 18 - разбирам текста така - (Данъчна основа на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС) + (доставките при условията на дистанционни продажби с място на изпълнение на територията на друга държава членка)

Иначе излиза, че за доставките по чл. 21, ал. 3 към страни извън общността няма място в декларацията ;-)))