Здравейте колеги,

Може ли някой да ми отговори на следния въпрос:
Издава ли се фактура при получено авансово плащане, по повод извършване на услуга с място на изпълнение извън територията на страната по смисъла на чл.21, ал.3.

Българска фирма ще прехвърля авторско право в/у разработен продукт на юридическо лице от Австрия. Българската фирма е получила авансово плащане през 02/2007г., но прехвърлянето на авторските права в/у разработения продукт ще се осъществи през 04/2007г.
Кога трябва да издадем фактура?

Благодаря предварително.

ако и двете фирми са регистрирани по ддс - ал. 5 ,ако не - ал. 4
чл. 113(4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането.
(5) Независимо от ал. 4 при вътреобщностна доставка, включително в случаите на авансово плащане, фактурата се издава задължително не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1.

Независимо дали получателя е регистриран по местния ЗДДС, или дали е изобщо от ЕС, ф-ра се издава по чл.113 ал.4. ВОД на услуги няма. Просто във ф-рата се пише "Ав.плащане...", ДДС е изискуем от получателя, Основание за неначисляване на ДДС съотв.чл.21, ал.3, и не се посочва р-р на данъка и данъчна ставка. Ф-рата се вкл. в Дн-Продажби за м.02.Успех!

Симеонова, за фактурата съм съгласна - не съм доогледала въпроса, но сигурна ли си за начисляването на ддс. Ако доставчикът не е регистрано лице, тогава получателят начислява ддс-то. Виж чл. 82 ал.2

Симонова е права, а Иванке - май ти е каша, а:)))

получателят си самоначислява данъка във всички случаи, независимо дали е регистрирано по техния закон лице или не!
А доставчикът - при всички случаи е нерегнато лице по ТЕХНИЯ закон!

В чл.82 пише - ако доставчикът е нерегнат ПО НАШИЯ ЗАКОН - тогава получателят си самоначислява! В случая е приложим аналогичния текст от ТЕХНИЯ закон! А от нашия закон няма ДДС въз основа на това, че мястото на изпълнение е извън страната!
Иначе фактура се издава - въобще всичко е така, както го е казала Симонова.

Много Ви благодаря за помощта. Успешно приключване на 2006 година.

Че ми е каша, каща ми е с тези услуги по чл 21, на първо четене и аз така го бях изтълкувала, но колкото повече ги гледах тези два члена, толкова повече се обърквах... като се хванах за думичките доставчик, регистриран и прочие, въобще пропусках думичката "регистриран по закона лице" - да бе по нашия закон, а не по техния - сега вече ми се изясни. И аз благодаря за тълкуванието

до niki67,
тъй като считам че и аз съм от отбора на иванка с кашата по чл.21ал.3 във връзка с чл.82 ал.2
бих искала да внеса едно уточнение относно чл.82 - единствено в ал.2 на същия относно статута на доставчика не се споменава "този закон", а "закона" това не ви ли смущава при тълкумването му , че става въпрос за "нашия закон"

аз пък мисля да допълня :) тъй като става въпрос за аванс не за ВОД, трябва да се има предвид корекцията

ЗДДС
Чл.25. (6) Когато, преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши плащане по доставката, данъкът става изискуем при получаване на плащането, с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка.

Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117.
(4) Фактурата се издава задължително не по-късно от 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие за доставката, а в случаите на авансово плащане - не по-късно от 5 дни от датата на получаване на плащането


ППЗДДС
Корекции на доставките

Чл. 39. (1) В случай, че доставчикът не се снабди с документите по чл. 21 - 38 до изтичането на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът за доставката е станал изискуем, включително при предварително плащане по доставка, се счита, че доставката е облагаема със ставка 20 на сто.
(2) В случаите по ал. 1 данъкът се начислява от доставчика чрез издаване на протокол по чл. 117, ал. 2 от закона.
(3) Протоколът по ал. 2 се издава в 5-дневен срок, считано от последния ден на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът за доставката е станал изискуем.
(4) Когато впоследствие доставчикът се снабди с необходимите документи, той коригира резултата от прилагането на ал. 1 и 2 чрез анулиране на протокола по ал. 2. За анулирането не се издава нов протокол.
(5) Анулирането по ал. 4 се извършва в 5-дневен срок, считано от датата, на която лицето се е снабдило с необходимите документи.