Въпросът ми е следния, според чл. 26 от ЗДДС неустойките и лихвите за забава не се включват в данъчната основа в/у коята се начислява ДДС. От това следва, че те са освободена сделка или са с 0 ставка? Благодаря Ви предварително :)

сега те са текущ разход, когато са платени и не се фактурират т.е. не се приема, че са част от сделката.

според мен във фактурата трябва да се пише и неустойката, но данъчната основа да бъде без неустойката

и на мен ми се наложи да пусна фактура за неустойка, не начислих ДДС, но сега се чудя как да я опиша в дневника за продажбите

няма дя я включваш в дневника

Ето Ви едно мнение от семинар:
,,Облагат ли се с ДДС лихви и неустойки според чл. 26, ал. 2, изр. 2 ЗДДС?

Обезщетителните лихви и неустойките не се облагат с ДДС, но не защото това е написано изрично в чл. 26, ал. 2, изр. 2 ЗДДС. Разпоредбата има пояснителен, а не регулативен характер.
Казано по-просто, ако тази разпоредба се отмени, това не означава, че лихвите и неустойките отново стават облагаеми.
Необлагаемостта на лихви и неустойки произтича пряко от обстоятелството, че:
- няма доставка на лихва или неустойка;
- няма доставчик и получател;
- няма предмет на доставката;
- това са чисти парични потоци;
На юридически език – не е налице облагателен фактически състав. Справка практиката на ВАС за казусите от 1995 – 1997 г.
Облагаемост по ЗДДС1999 имаше, защото имаше и изрична законова разпоредба, която определяше лихви и неустойки като част от данъчната основа – чл. 29, ал. 1, т. 3. Тази разпоредба регламентираше като част от данъчната основа, т.е. като облагаеми с ДДС следните хипотези:
- получени(паричен поток) от доставчика, а не от получателя по доставката;
- лихви за забава и неустойки,
- пряко свързани с облагаема доставка/и;
Както е видно и по ЗДДС1999 не се облагаха всички обезщетителни лихви и неустойки, а само тези, ефективно платени, от получател на доставчик по облагаема доставка.
Освен това трябва да уточним, че юридически не съществуват „наказателни”, „санкционни”, „престационни” и др. видове лихви и неустойки, които да бъдат облагаеми с ДДС.
Съществуват само договорни лихви, които са предмет на освободена доставка на финансова услуга по чл. 46, ал. 1, т. 1 ЗДДС.
Единственото облагаемо изключение е по чл. 46, ал. 2 ЗДДС, а именно когато лизингодател реши да третира договорните лихви по лизинга за облагаеми.
Посочваме също така, че чл. 84 ППЗДДС, регламентира, че за документирането на неустойките и лихвите с обезщетителен характер не се издава данъчен документ, а същите се документират с издаване на документ, удостоверяващ плащането им.,,
Дано да съм полезна.

Отново до Администратора Автор: $ (гост) | Дата: 09.11.2006 22:29
Направи нов раздел в Дискусия

АВТОРСКИ КОМАНТАРИ

раздела може да го направиш така - пращат ти се коментари и по твоя преценка ги пускаш или не - по твоя преценка може да разрешиш коментирането на коментара или не

Също така можеш да определиш дали е за свободно ползване или не

Аз бих направил коментар, но само и единствено при условие, че се ползва само и единствено в одит.инфо

/бирите май станаха две каси/

За пример за кво иде ред (темата е по повод дискусията www.odit.info/forum_openthread.php?ForumID=1&ThreadID=36500)

Данъчното третиране по ЗДДС на плащания за лихви и неустойки

Редът за определяне на данъчната основа при доставка на територията на страната е даден в чл. 26 и чл. 27 от ЗДДС.
Данъчна основа е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема, или освободена. Данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка.
Съгласно текста на чл. 26, ал. 2, изречение второ - не се смятат за възнаграждение по доставка всякакви плащания на лихви и неустойки, които имат обезщетителен характер.
При получаването на лихви и неустойки с обезщетителен характер, получателят не е длъжен да начислява ДДС както и да издава данъчен документ. При действието на отменения закон лихви и неустойки с обезщетителен характер се явяваха доплащане по доставка и ако доставката е облагаема, получателят на обезщетението начисляваше ДДС върху размера му.
Съгласно чл. 84 ППЗДДС, документиране на неустойки и лихви с обезщетителен характер се извършва с издаване на документ, удостоверяващ плащането им. Такова документиране не може да се извърши само с издаване на касова бележка. Касовата бележка не указва за какво е извършено плащането, а само, че е извършено плащане на дадена сума, ден и час, както и издателя и. Касовата бележка не указва кой е платеца и основанието за извършеното плащане. Документирането следва да се извърши чрез нарочен документ разписка, РКО или друг, който по безспорен начин да установява платеца, получателя, основанието, сумата и датата. Такъв документ може да е едно нареждане за кредитен превод. Закона не посочва от коя страна следва да изхожда документа удостоверяващ плащането и следователно такъв може да издаде както получателя така и платеца, стига да се покриват изискванията на чл. 84 ППЗДДС и принципа за документална обоснованост на стопанските операции и факти, за да се признае разхода при една ревизия от страна на НАП.

за кои лихви и и неустойки се смята че имат обезщетителен характер
Например имаме сключен договор за доставка като плащането трябва да се извърши до края на месеца, като за всеки ден забава се дължи примерно лихва 0,01%.

Тази лихва има ли обезщетителен характер или не?

ДА ОБЕЗЩЕТИТЕЛНА Е

АКО САМАТА ПРОДАЖБА БЕШЕ ПОДОБНО НА ЛИЗИНГ ТОГАВА НЕ Е

ОБЯСНЯВАЛ СЪМ ГО МНОГОКРАТНО

ПОТЪРСИ С ТЪРСАЧКАТА "МОРАТОРНА ЛИХВА"