ODIT.info DocStore
BALANS.ODIT.INFO
ODIT.info > Дискусия > ЗДДС Започни нова тема
Пак за ВОП, ВОД и тристранните операции
Пак за ВОП, ВОД и тристранните операции miteva_rumi 26.02.2007 23:03
Здравейте колеги!
В следващите редове ще ви опиша накратко един казус и неговото решение, пък се надявам да ме поправите, ако някъде греша.
1. Внасяме стока от страна-членка на ЕС ("А"). Ф-та, която доставчикът "А" издава е с нулева ставка ДДС. Транспортът се извършва с камион на доставчика и е за негова сметка, и не разполагам с транспортна ф-ра.
Аз, съответно си заприхождавам стоката и си пускам протоколите за ВОП, където не се посочват допълнително транспортните разходи, тъй като са за сметка на доставчика.
2. Същата тази стока се разтоварва в България (страна "В")от камиона на доставчика и се натоварва на камион нает от нашата фирма, и се изпраща в трета страна-членка на ЕС ("С").
Аз съответно издавам ф-ра на английски език, където посочвам VAT номерата - и нашият, и на получателя "С". Ставка на ДДС-то също е 0%, и като основание за това посочвам чл. 53, ал. 1 от ЗДДС. Доуточнявам, че получателят на стоката в "С" също е регистиран по ДДС в неговата държава.
3. Транспортните разходи са за наша сметка. За тях ще ми бъде издадена транспортна фактура от български превозвач, с начислен ДДС. В този случай, транспортът ще си го разпределя върху цената на стоката във фактурата (естествено без ДДС), а самият разход за транспорт ще си го включа в дневника за покупките и ще си ползвам данъчния кредит.
4. За извършената доставка ще подам VIES декларация до 14 число на месеца, следващ месеца на доставката.
Доставката ще я докажа с издадената от мен фактура, и издаденото от превозвача ЧМР. А за по-голяма сигурност ще изпратя по пощата Packing Note на получателя, който той да ми върне разписан и подпечатан.
До тук добре, но ме смущава следното. Така описаната ситуация много прилича на тристранна операция, с тази разлика че доставката на стоката не се извършва директно от А до С, съгл. чл. 15 от ЗДДС, защото стоката се претоварва на наша територия. Но тъй като изсикванията да се характеризира като такава са няколко, и те трябва да бъдат налични едновременно, то операцията не е тристранна, следователно и нашата фирма не може да се характеризира като "посредник".
Но трябва ли да си пусна протоколи за ВОД, и на какво основание?
И още нещо - не можах да открия информация относно срока, за който стоките могат да пребивават на територията на България, преди да бъдат доставени на получателя "С". Това е в случай, че "С" реши да отложи получаването на стоката.
Колеги, ще ви бъда много благодарна, ако напишете своя коментар.
В следващите редове ще ви опиша накратко един казус и неговото решение, пък се надявам да ме поправите, ако някъде греша.
1. Внасяме стока от страна-членка на ЕС ("А"). Ф-та, която доставчикът "А" издава е с нулева ставка ДДС. Транспортът се извършва с камион на доставчика и е за негова сметка, и не разполагам с транспортна ф-ра.
Аз, съответно си заприхождавам стоката и си пускам протоколите за ВОП, където не се посочват допълнително транспортните разходи, тъй като са за сметка на доставчика.
2. Същата тази стока се разтоварва в България (страна "В")от камиона на доставчика и се натоварва на камион нает от нашата фирма, и се изпраща в трета страна-членка на ЕС ("С").
Аз съответно издавам ф-ра на английски език, където посочвам VAT номерата - и нашият, и на получателя "С". Ставка на ДДС-то също е 0%, и като основание за това посочвам чл. 53, ал. 1 от ЗДДС. Доуточнявам, че получателят на стоката в "С" също е регистиран по ДДС в неговата държава.
3. Транспортните разходи са за наша сметка. За тях ще ми бъде издадена транспортна фактура от български превозвач, с начислен ДДС. В този случай, транспортът ще си го разпределя върху цената на стоката във фактурата (естествено без ДДС), а самият разход за транспорт ще си го включа в дневника за покупките и ще си ползвам данъчния кредит.
4. За извършената доставка ще подам VIES декларация до 14 число на месеца, следващ месеца на доставката.
Доставката ще я докажа с издадената от мен фактура, и издаденото от превозвача ЧМР. А за по-голяма сигурност ще изпратя по пощата Packing Note на получателя, който той да ми върне разписан и подпечатан.
До тук добре, но ме смущава следното. Така описаната ситуация много прилича на тристранна операция, с тази разлика че доставката на стоката не се извършва директно от А до С, съгл. чл. 15 от ЗДДС, защото стоката се претоварва на наша територия. Но тъй като изсикванията да се характеризира като такава са няколко, и те трябва да бъдат налични едновременно, то операцията не е тристранна, следователно и нашата фирма не може да се характеризира като "посредник".
Но трябва ли да си пусна протоколи за ВОД, и на какво основание?
И още нещо - не можах да открия информация относно срока, за който стоките могат да пребивават на територията на България, преди да бъдат доставени на получателя "С". Това е в случай, че "С" реши да отложи получаването на стоката.
Колеги, ще ви бъда много благодарна, ако напишете своя коментар.
RE: Пак за ВОП, ВОД и тристранните операции _dexter_ 27.02.2007 11:59
Права сте, операцията не е тристранна (чл. 15, т. 2). Следователно има две сделки - ВОП и ВОД. За ВОП трябва да се самообложите с протокол, не ви трябва друго основание, освен че доставката е ВОП.
Не мисля, че има срок за престой на стоките на територията на страната - все пак говорим за две отделни сделки от законова гледна точка - никой не може да ви казва кога ще си продадете придобитата от вас стока (предполагаме, че нямате някакъв по особен режим за стоките)
Не мисля, че има срок за престой на стоките на територията на страната - все пак говорим за две отделни сделки от законова гледна точка - никой не може да ви казва кога ще си продадете придобитата от вас стока (предполагаме, че нямате някакъв по особен режим за стоките)
реклама
ODIT.info > Дискусия > ЗДДС
Моят ODIT.info
ПОСЛЕДНИ ТЕМИ
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо
RE: Всичко придобито по време на брака е общо
RE: Всичко придобито по врем на брака е общо