колеги, моля да споделите мнение по следния въпрос - когато ЕТ е задължено да внася авансови вноски по реда на ЗКПО, а в края на годината подават декл. по чл.41 от ЗОДФЛ, респективно внасят данък по таблицата на този закон. на практика те внасят през годината авансов корпоративен данък по съответния БИН, а довнасянето следващата година е реално ДОД по друг БИН, това не ви ли звучи нелогично.

ЕТ не внасят авансово корпоративен данък,а внасят ДОД в съответният БИН.Корпоративен данък внасят само ЮЛ!

БИН-овете са еднакви, но това, което на мен ми звучи нелогично е, че ЕТ правят авансови вноски през годината по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.
"Данъчно задължените лица правят месечни авансови вноски за корпоративния данък на основата на една дванадесета част от годишната облагаема печалба"
а годишното изчисляване - по таблицата на ЗОДФЛ на базата на "данъчна основа"
Като се знае колко е голям % на осигуровките, ако смятам вярно, печалбата трябва да е към 10000 за да не си надвнесъл с авансовите вноски :=(
И това, което пък ми е съвсем нелогично - в графа дължими авансови вноски сумата ще е по-голяма от годишното задължение????

Нещо цитата ти не е точен.

Аман от наблюдатели в този форум. Я да видим ти какво ще кажеш по въпроса. Иначе анаграмите ти се отдават

кой цитат да проверя?
Чл. 36 на ЗОДФЛ
(4) (Изм. - ДВ, бр. 118 от 2002 г.) Лицата по чл. 21, ал. 1 правят авансови вноски през годината по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.

или ЗКПО
Чл. 56. (1) (Доп. - ДВ, бр. 105 от 2000 г., изм., бр. 119 от 2002 г.) Данъчно задължените лица правят месечни авансови вноски за корпоративния данък на основата на една дванадесета част от годишната облагаема печалба, декларирана за предходната година...
(4) (Изм. - ДВ, бр. 105 от 2000 г., бр. 110 от 2001 г., бр. 119 от 2002 г., бр. 109 от 2003 г.) Месечните авансови вноски за корпоративния данък по реда на ал. 1 се правят при данъчна ставка 19,5 на сто.
(5) (Доп. - ДВ, бр. 153 от 1998 г., изм., бр. 105 от 2000 г., бр. 119 от 2002 г., изм. и доп., бр. 109 от 2003 г.) Данъчно задължените лица, приключили с облагаема печалба - отрицателна или нулева величина през предходната година, правят авансови тримесечни вноски на базата на облагаемата си печалба за съответния период на текущата година с натрупване в размер 19,5 на сто
...

Нещо не са ви точни цитатите-има изменения в процентите
ЗКПО
АВАНСОВИ ВНОСКИ
Чл.56. (1) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.119 от 2002 г.) Данъчно задължените лица правят месечни авансови вноски за корпоративния данък на основата на една дванадесета част от годишната облагаема печалба, декларирана за предходната година, коригирана с коефициент, отразяващ промените в икономическите условия за текущата година. Коефициентът се утвърждава със Закона за държавния бюджет на Република България за съответната година.
(2) Месечните авансови вноски по ал.1 се определят за периода от 1 април до 31 декември на базата на облагаемата печалба за предходната година, а за периода от 1 януари до 31 март - на основата на облагаемата печалба за годината преди предходната година.
(3) (изм.,ДВ,бр.109 от 2003 г.) Приемащите/новоучредените чрез преобразуване търговски дружества или чрез преустройство кооперативни организации правят авансови вноски, както следва:
1. при преобразуване на търговски дружества чрез промяна на правната форма или при прехвърляне на имущество върху едноличния собственик - авансови вноски по реда на ал.1, 2 или 5 въз основа на облагаемата печалба на преобразуващите се дружества;
2. във всички останали случаи на преобразуване на търговски дружества или преустройство на кооперативни организации - тримесечни авансови вноски по реда на ал.5.
(4) (изм.,ДВ,бр.105 от 2000 г., бр.110 от 2001 г., бр.119 от 2002 г., бр.109 от 2003 г., бр.107 от 2004 г.) Месечните авансови вноски за корпоративния данък по реда на ал.1 се правят при данъчна ставка 15 на сто.
А СЕГА ДА ВИДИМ ЗОДФЛ
АВАНСОВИ ПЛАЩАНИЯ И УДЪРЖАНЕ НА ДАНЪКА
Чл.36. (1) (изм.,ДВ,бр.110 от 2001 г., бр.118 от 2002 г.) Лицата по чл.21, ал.3 и по чл.25, дължат авансово данък в размер 15 на сто.
(2) (доп.,ДВ,бр.105 от 2000 г.; изм.,бр.118 от 2002 г.) Авансовият данък по ал.1 се внася върху брутния размер на получения доход, намален с нормативно признатите разходи по чл.22, ал.1, т.1, 2 и 3, както и по чл.25, ал.1 след като облагаемият доход от всички източници превиши годишния необлагаем доход.
(3) Данъкът се определя и внася:
1. от предприятията, платци на суми за дейности по чл.22;
2. от получателите на доходите, във всички останали случаи.
(4) (изм.,ДВ,бр.118 от 2002 г.) Лицата по чл.21, ал.1 правят авансови вноски през годината по реда на Закона за корпоративното подоходно облагане.
Чл.37. Не дължат авансово данък по реда на чл.36 лицата, които извършват дейности, облагаеми с окончателен годишен (патентен) данък по глава четиринадесета

ЕТ СЪЩО ВНАСЯТ АВАНСОВО ДАНЪК ПО СЪЩИЯ БИН ПО КОЙТО ВНАСЯТ И ЮЛ

Към DANKATABG :Биновете не са ли различни?Местната ТДД е дала БИН за физ.лица - ЕТ и гр.договори -730113000-2 и за корпоративен данък от нефин.предприятия - 730104000-1.

Точно така е .Току що го проверих в сайта на Главна данъчна дирекция.

dankatabg, благодаря много и извинете, че не съм уточнила -говоря за 2004 година - ставката беше 19.5
но това не променя съществото на въпроса ми и за 2005 пак ще надвнесем, ако печалбата ни не е толкова голяма... ЕТ е дан. задължен по чл.21, ал.1 на ЗОДФЛ - по ал.3 са други.
а какво ще ми отговорите за това, което ме озадачи, че дължимите ав. вн. в декларацията - ще са по-високи от годишната

Маргарита,извинявай,не бях прочел твоя пост.

И аз съм на това мнение и по-горе съм го написала...За каква облагаема печалба и Корпоративен данък може да се говори при ЕТ???
ЕТ се облага само с ДОД. и съответно внася този данък в 7301130002-дали е под формата на авансови вноски или годишно задължение!

Теви,аз смятам че това не епроблем.Нали можеш с декларация да си намариш авансовите вноски,така че да не надвнесеш повичи отколкото очекваш?

Е-ееее - да си намалиш авансовите вноски, така че да не надвнесеш повече отколкото очакваш.

"облагаема печалба" е просто от цитата на ЗКПО, където от ЗОДФЛ ни препращат, за да си изчислим авансовите вноски на ДОД
така или иначе, първо формираме облагаем доход по ЗКПО, а после данъчна основа по ЗОДФЛ:
Чл. 21. (1) (Доп. - ДВ, бр. 105 от 2000 г., в сила от 1.01.2000 г., изм., бр. 45 от 2002 г., бр. 118 от 2002 г.) Физическите лица, извършващи дейност като еднолични търговци, независимо дали са регистрирани по Търговския закон, формират данъчната основа за доходите като облагаемият доход, определен по реда на глава втора от Закона за корпоративното подоходно облагане, с изключение на разпоредбите на чл. 23, ал. 2, т. 9, 14 и 15 и чл. 23, ал. 3, т. 5 и 9 от същия закон, се намалява със:
1. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2001 г.) вноските за пенсионни, здравни и други осигуровки, които лицата по закон са задължени да правят за своя сметка;
2. (изм. - ДВ, бр. 110 от 2001 г., бр. 118 от 2002 г., бр. 112 от 2003 г.) внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно пенсионно осигуряване и доброволно осигуряване за безработица в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по ал. 1, както и внесените през годината за сметка на лицата лични вноски за доброволно здравно осигуряване и премии/вноски по договори за застраховки "Живот" и застраховки "Живот", ако са свързани с инвестиционен фонд в общ размер до 10 на сто от облагаемия доход по ал. 1.

Петьо, опитвам се принципно да си отговоря, иначе мога и да не ги внасям
ама имаше и нещо за срокове и лихви, което не ми се търси сега ;-)