Наш служител отиде на обучение в страна от ЕС. В тази връзка имам два въпроса:

1. Фактурата за обучението е без ДДС, като основание за неначисляване е посочен аналога на нашия чл. 21, ал. 3. Според мен обаче това не е правилно, първо защото обучението не е сред изброените в ал. 3 услуги и второ заради текста в ал. 2, където изрично се казва, че мястото на изпълнение е там, където фактически се извършва услугата при образователни мероприятия. Сега какво да правя - дали да издам протокол? И няма ли данъчните да ме обвинят в издаване на документ с невярно съдържание?

2. Фактурата от хотела е с начислено ДДС, при това с различни ставки за различни части от основата. Мога ли да ползвам данъчен кредит?

Лили, не знам как определи аналогията относно чл.21 ал.3, но дали не е възможно да бъркаш ...
В Шеста директива има един
Член 13 Освободени доставки на територията на страната
А. Освободени доставки при някои дейности от обществен интерес
и) детското или младежкото образование, училищното или университетското образование, професионалното обучение или преквалификация, включително доставката на стоки и на услуги, тясно свързани с него, осъществявани от публичноправни субекти с такъв предмет на дейност или от други организации, определени от съответната държава-членка за организации със сроден предмет;

възможно е тази дейност да е освободена в другата държава членка

в случая фактурата ти не изисква самоначисление на данък по чл.82 тъй като наистина не отговаря на чл.21 ал.3

колкото до хотела - проучи при какви условия другата страна възстановява данъка

За съжаление не бъркам, услугата не е освободена, а очакват от нас да си самоначислим ДДС-то. Като основание са посочили чл. 259 B от CGI (става въпрос за Франция). Ето го текста на английски (съжалявам, но френски не разбирам):

Notwithstanding the provisions of article 259, the place of the following services is famous to be in France when they are carried out by a person receiving benefits established out of France and when the taker is a taxable person with the value-added tax which has in France the seat of its activity or a permanent establishment for which the service is rendered or, failing this, which has its residence or its usual residence there:
1º Transfers and concessions of royalties, of patents, trade-mark law of licences, of factory and trade and other rights similar;
2º movable Locations of goods body others that means of transport;
3º Services of publicity;
4º Services of the advisers, engineers, engineering and design departments in all the fields including those of the organization of the research and the development; services of the auditors;
5º Processing of data and supplies of information;
6º banking, financial Operations and of insurance or reinsurance, except for the hiring of safes;
7º Placed at the disposal of personnel;
8º Services of the intermediaries which intervene with the name and for the account of others in the supply of the provisions of services indicated with the present article;
9º Obligation not to exert, even on a purely partial basis, an occupation or a right mentioned to the present article.
10º Services of telecommunications;
11º Services of broadcasting and television;
12º Services provided by electronic way fixed by decree.
13º access to and the distribution grid systems of electricity or natural gas, routing by these networks and all the other services which are directly dependent for him.
The place of these services is famous not to be in France even if the person receiving benefits is established in France when the taker is established out of the European Community or that it is fixed with the value-added tax in another Member State of the community.

Почти същото е като нашата ал. 3. А ето го и другият аналог, от който се вижда, че мястото на изпълнение е във Франция:

Notwithstanding the provisions of article 259, the place of the following services is famous to be in France:
.....
.....
4º services hereafter when they are materially carried out in France:
a. services cultural, artistic, sporting, scientific, educational, entertaining and additional contributions like their organization;
Отново текстът е почти идентичен с нашия.

Сега ако не самоначисля ДДС, нито те ще го внесат, нито ние. Затова май ще самоначисля, защото по-добре излишно да го начисля, отколкото после да се окаже, че сме дължали данък.

ок:) излиза, че те ви правят консултантска/или подобна/ услуга - т.е те не третират услугата като образователна

Тя си е образователна откъдето и да я погледеш, да не говорим, че по някаква причина ДДС номера на фактурата им е с 16 цифри и ако не бяхме вече платили щях да им се обадя да я сменят, но сега вероятно няма да искат. Аз си мислех, че ние тук не можем съвсем да се оправяме с тези закони, но на нас ние простено, защото е нещо ново, а те за толкова време не са се научили!