На 28.02.2007г. имам изпратена стока за Норвегия. До момента Митническата декларация не се е върнала. Към 31 март ли да начисля ДДС с протокол по чл.117, ал.2 или в пет дневен срок, считано от последния ден на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъка е станал изискуем-м/у 1 и 5 април?

Вие доставчик или получател сте

Доставчик-изпращаме стока.

И на какво основание издавате протокол по чл.117

Доставка на стоки, изпращани или превозвани извън територията на общността

Чл. 28. Облагаема доставка с нулева ставка е:
1. доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или за сметка на доставчика;
2. доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или за сметка на получателя, ако получателят е лице, което не е установено на територията на страната; тази разпоредба не се прилага, когато стоките са предназначени за зареждане, оборудване и снабдяване на плавателни съдове и въздухоплавателни средства, които се използват за спортни и развлекателни цели или за лични нужди.

а ако не може да си докаже износа

Корекции на доставките

Чл. 39. (1) В случай, че доставчикът не се снабди с документите по чл. 21 - 38 до изтичането на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът за доставката е станал изискуем, включително при предварително плащане по доставка, се счита, че доставката е облагаема със ставка 20 на сто.
(2) В случаите по ал. 1 данъкът се начислява от доставчика чрез издаване на протокол по чл. 117, ал. 2 от закона.

(3) Протоколът по ал. 2 се издава в 5-дневен срок, считано от последния ден на календарния месец, следващ календарния месец, през който данъкът за доставката е станал изискуем.

(4) Когато впоследствие доставчикът се снабди с необходимите документи, той коригира резултата от прилагането на ал. 1 и 2 чрез анулиране на протокола по ал. 2. За анулирането не се издава нов протокол.

(5) Анулирането по ал. 4 се извършва в 5-дневен срок, считано от датата, на която лицето се е снабдило с необходимите документи.

(6) (Нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) В случаите по ал. 4, когато данъчната основа на доставката е по-ниска от данъчната основа на полученото предварително плащане, за разликата се начислява данък със ставка 20 на сто чрез издаване на нов протокол по чл. 117, ал. 2 от закона.

(7) (Нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Протоколът по ал. 6 се издава в сроковете по ал. 5.


/ППЗДДС/

Може да го издадете и през април

Благодаря. И аз така мисля да направя - да го начисля през април. А ако получа МД до края на април е безмислено начисляване на ДДС с протокол и сторниране. Стоката е получена през м.март със сигурност. По какъв начин ще се докаже на коя дата е получена МД ако реша да не начисля ДДС?

А само да питам - защо МД а не ЧМР?!?!

Защото е износ а не ВОД.