Колеги, имам ревизионен акт и внесени суми по него за данък по ЗКПО, непризнат ДДС по фактура и лихви върху двете. Изчетох доста във форума по въпроса и не зная дали не се обърках още повече. 1. за начисляване на лихвите 609/496 и 496/503 и корекция в увеличение в ГДД
2. за непризнатия дан.кредит 609/4539 и 4539/503 -остава като разход за тек. година
3. за доначисляване на коропоративен данък аз бих осчетоводила направо 122/503 или 122/452 и 452/503, но аз чета във форума за 609/452, което според мен е грешно-т.к. в случая данъка не е разход
Моля за вашето мнение!

От въпроса предполагам, че РА не е обжалван .
Има различни интерпретации на тази тема.
Лично бих постъпил така :
1. Допълнително начислен корпоративен данък и лихви по него;
Д-гтНеразпределена печалба
Д-т Разходи за лихви
К-т Други разчети с бюджета, извънредните вноски корпоративен данък и лихви по него, да бъдат разделени по този начин от текущите разчети;
2. Непризнат данъчен кредит и лихви от минали години :
Д-т Други разходи
Д-т Разходи за лихви
К-т Други разчети с бюджета / по горната логика /,
като за " други разчети с бюджета може да водите аналитичност по вид разчети /.

Преобразувате с лихвите съгласно действащото законодателство.
Естествено, че допълнително начисления корпоративен данък за довнасяне не е разход.

Само да допълня по т.2, непризнатия ДК не се признава за дан.цели-чл.26 от ЗКПО:
4. разход за начислен данък върху добавената стойност от доставчик, включително от органа по приходите, във връзка с извършена доставка

Така е за 2007 г.
Едва ли вече има РА за 2007 г. дори по ЗДДС само.

Чл. 26. Не се признават за данъчни цели следните счетоводни разходи:
3. разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност, когато разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът върху добавената стойност, не е признат за данъчни цели;. Не се признава данъчния кредит за разход само когато кредита не е признат защото данъчната основа по фактурата не се признава за разход. Но не признаването на ДДС може да е защото разхода е направен за необлагаеми сделки или по друга причина и тогава се признава за разход.

Следователно след като данъчния кредит не се признава за дан.цели следва коригирам финансовия резултат в увеличение?/ако преди това съм отнесла внасянето му през гр.60/

На мен не ми признават ддс за възстановяване и искат да го внеса
609/4539
4539/503
А какво да правя със салдото което ми стои в 4538 и не искат да ми го върнат

чл.26 т.4 от ЗКПО - ДДС не се признава за данъчни цели

609 / 4358 -

Намаленият ДДС ти стой по 4538, а допълнително начисленията 4539
609 /4538
609/4539
4539/503