Мили хора, регистрирахме се по ЗДДС в края на юни и за да ми е по-интересно, месец юли възникна следната ситуация: имаме продажба на акции (преди регистрацията са заведени като дългосрочна инвестиця ). Според това, което чета в ЗДДС (чл. 33(1), чл. 36(1)т.5, чл. 93(4)), не следва да издаваме данъчен документ за тази освободена сделка. Съответно не следва и да се включва в дневника за продажби. Има и само още един приход – от наем, който е за сметка на п-ди за бъдещи периоди – авансово преведени суми по договора за наем, включени са в облагаемия оборот за регистриране по ЗДДС, т.е. не го включвам в дневника за продажбите. През месеца, обаче има закупувани канц. м-ли, телефония и някакви други, които не може да се каже, че са за сметка на освободената сделка. Какво означава това, че са с право на пълен данъчен кредит ли? Въобще, ако някой ми помогне да изляза от омагьосания кръг на собствените си разсъждения ще му бъда много благодарна.

Дотук добре, но че извършваш освободена доставка и не си длъжна да издаваш данъчен докумен не означава, че не трябва да го включиш в дн.за продажбите - въпреки, че това не е споменато в чл.104 ал.3 от ЗДДС, но е упоменато в ППЗДДС чл.91, ал.4, т.2, буква в - дн. за продажбите осигурява инф.за дан.основа на освободените доставки - а тази е именно такава??
2. За наема - възможен е и друг подход - издаваш дан.ф. с размера на месечния наем, на друг ред приспадаш сумата от получения аванс и дан.основа и данъкът са нула?
3. Ако с консумативите не си извършила освободената доставка - пълен дк!

В ППЗДДС Чл. 91 (3)Доставките, по които лицето е изпълнител, износът на стоки, както и другите случаи на начисляване на данък се отразяват в дневник за продажбите. От тук и във връзка с чл. 104 (2) ЗДДС ми изглежда, че аналитичната информация за освободените доставки в дневника за продажбите се изисква за освободени сделки, за които е задължително издаването на данъчен документ, т.е. тези които не са упоменати в чл. 36, 37, 38, 46 и 47 от ЗДДС. А дали е така?
Благодаря, за споделеното мнение.

Доставките, по които лицето е изпълнител.... - не пише дали облагаеми или освободени??? И аз разсъждавам в момента...

Доставките, по които лицето е изпълнител, ......, както и другите случаи на начисляване на данък се отразяват в дневник за продажбите. Имам предвид, че е уточнено "както и в другите случаи". При условие, че в ЗДДС чл. 104(3) пише "издадените данъчни документи, както и начисленият данък без да е издаден данъчен документ" ми се струва, че перефразирано означава, че се отразяват всички данъчни документи (издадени на основание чл. 93 (4) ЗДДС) и тези документи, които водят до начисляване на данък, макар и да не са данъчни - например продажбите по облагаеми доставки, регистрирани с касов бон. Честно казано не съм сигурна, че разсъждавам правилно. И как тази сделка ще влияе върху данъчния кредит, който ползвам, при условие, че приходът от продажбата се отразява по гр. 72 Финансови приходи.

Проблемът ти е дали на тези разходи имаш право на пълен
дан. кредит или на частичен при положение, че имаш освободени сделки
и като такива трябва да изч. коефициент, правилно ли те разбрах

Проблемът е дали да отразявам освободената доставка в дневника за продажбите и второ дали да изчислявам коефициент. Имам усещането, че нещо ми се губи. Реалната ситуация е, че ние нямаме разходи по продажбата на акциите. И не мисля, че тази сделка трябва да влияе върху ползването на данъчен кредит сега или в бъдеще, ако подавам годишна справка-декларация. Благодаря за съдействието.

Моля ви кажете си мнението. Препрочитам ЗДДС и ППЗДДС за предпореден път и наистина нямам идея освободената доставка - продажба на акции включва ли се в дневника за продажби? И второ авансът по договора за наем, дали все пак не попада в разпаредбата на чл. 26 т. 7 ЗДДС - т.е. ще трябва ли ежемесечно да издавам данъчна фактура и да начислявам ДДС върху текущия приход?
Всякакви мнения биха ми били полезни и от опитни и от неопитни колеги. Не ме убивайте с мълчание!

Тити, всяка доставка било облагаема, освободена или износ задължително се отразява в Дневник за продажби ако ти си изпълнител. Няма вариант фактурирана сделка да не се отрази в дневник, в т.ч. и сделките с акции. Единственото изключение е прихода от начислени лихви по разплащателни сметки. А що се отнася до авансите за наем - фактура с ДДС се издава до 5 дена от настъпване на данъчното събитие, което е видно от договора за наем например или до 5 дена от получаване на аванса. Всеки месец би следвало разчета по авансите да ги признаваш на текущ приход, както е по стандарт, а ДДС-то да си го начислиш в самото начало при получаване и фактуриране на аванса.

А няма ли значение, че авансът по договора за наем ми е включен в оборота за регистрация по ДДС и на всичкото отгоре е отразен като приход за бъдещи периоди... Или и осчетоводяването съм объркала ...Предварително благодаря за търпението...

Мисля си дали авансово полученият наем попада в чл.26 т.3 от ЗДДС - при доставки за периодично или непрекъснато изпълнение за дата на възникването на данъчно събитие се приема датата на всяко плащане или датата, на която то е станало дължимо. При Вас датата на плащане е преди регистрацията по ДДС и затова да не начислите ДДС.
В чл.26 ал.7 се говори за дата на фактическо завършване на услугата. Наемните услуги са с продължаващо изпълнение, затова ми се струва, че т.3 от чл.26 по-добре отразява същността на доставката.
Преценете дали можете да си съберете ДДС от наемателя, ако начислите данъка и дадете на наемателя данъчна фактура. Преценете също голям ли е размерът на въпросното ДДС и какви лихви ще дължите, ако не го начислите.

Благодаря, че се включихте, тъкмо си мислех, че т.3 от чл. 26 ЗДДС се отнася за случаи само след датата на регистрацията. Сега след като я споменахте ми е по-леко. Естествено отново ще обмисля ситуацията. Благодаря.
Към angel наистина "няма вариант фактурирана сделка да не се отрази в дневник" само, че сърце ми не дава да издам фактура при продажба на акции. При проблем имам намерение да цитирам чл. 93 ал. 4 ЗДДС.
Благодаря на всички, всички, всички!!!
Приятел в нужда се познава.

Не е нужно да издавате фактура за продажба на акции. Можете да въведете доставката в дневника за продажби с документ протокол.

Продажбата на акции има задължителна правна форма. В дневника за продажби трябва да въведете документа за продажбата на акции.

Не съм много съгласна. Честно си казвам, тия пояснения в ППЗДДС чл. 91 никак не ми харесват... НАли трябва да отразяваме само данъ4ни документи и тези които водят до начисляване на данък... в крайна сметка няма в наказателните разпоредби глоба за вкл-н неданъчен документ или поне аз не намирам в момента такава и наистина, за да се избегнат главоболия е добре да бъде вкл-на освободената доставка. Последно EV при равни други условия, защо тази доставка трябва да ми влияе върху частичния данъчен к-т /имам предвид в края на годината/? Въпросът е принципен. А може би разсъждавам в неправилна посока?

Освободената доставка няма да води до годишна корекция на данъчния кредит, ако не обявявате доставки с право на частичен ДК. Нали по-горе решихте, че покупките за юли нямат отношение към освободената доставка и са с право на пълен ДК.
Ако е възможно, до края на годината избягвайте нови освободени доставки и покупки с право на частичен ДК.

За наема - защо не признаете прихода от наем за месеците до декември 2005 вкл. в момента на получаване на плащането, който, предполагам, е през 2005. В Приходи за бъдещи периоди да оставите само предплатен наем за 2006 г., ако има такъв.

Благодаря за съпричастността

Приятел в нужда се познава

You are welcome!