Колеги, ако може някой да ми помогне за следния казус или пък е имал подобен случай: Фирмата е нерегистрирана по ЗДДС, сключва договор с клиент за доставка на машини в срок до четири месеца, получава авансово пари и издава опростена фактура за аванса, с което автоматично влиза в регистрация по ЗДДС. Но тъй като доставката ще бъде извършена не през първия данъчен период, а да речем през някой следващ, трябва ли да анулирам опростената фактура веднага след регистрацията и да издам данъчна фактура за аванса или чак когато се извърши доставката тогава да анулирам опростената фактура и да издам данъчна за цялата доставка.

Значи пак опираме до чл.26 т.7 от ЗДДС. Когато прехвърлите собствеността:)

Благодаря за отговора, но ако сделката се провали и не бъде извършена реална доставка на машините, парите се възсановят на клиента, вече фирмата ще бъде регистрирана и няма да може да издаде кредитно известие към опростената фактура, а ако издаде пък данъчно ще има да взима ддс от бюджета и ще последват санкции. Не зная дали съм съвсем права, но това ме притеснява и за това се надявам на повече коментарии от хора с опит в тази материя.

Виж сега, недей много да гадаеш:) В твоя случай, след прехвърлянето на собствеността, вие отново трябва да издадете кредитно известие /не данъчно обаче/ към първоначалната фактура, независимо, че вече сте регистрирани по Закона. След това издавате данъчната фактура с начисления данък. Моята практика е такава, не анулирам :) На практика не виждам какво те притеснява:)

От сайта на МФ -http://www.minfin.government.bg/forum/index.php?action=displaythread&forum=Данъци&id=79&realm=default
Уважаема госпожа Кехайова, Без да представлявам официална институция към която е отправено Вашето запитване, ще се постарая да Ви отговоря изчерпателно на поставения въпрос: Когато нерегистрирано по ЗДДС лице получи авансово плащане (цялостно или частично) за извършвана от него доставка със стока или услуга и прехвърли правото на собственост върху стоките или завърши услугата след регистрацията си по закона, данъчното събитие, респективно задължението за начисляване на данък възниква на датата, на която фактически бъде прехвърлено правото на собственост върху стоките или завършена услугата, съгласно чл. 26, т. 7 от ЗДДС. Не знам какъв е Вашия случай, но Вие не сте били длъжни да издавате опростена фактура за авансово получената сума преди датата си на регистрацията по ЗДДС, тъй като не е било налице данъчно събитие поради обстоятелството, че не е прехвърлено правото на собственост върху стока или не е завършена услугата. Получената авансово сума счетоводно следва да е отразена като разчет с клиенти и няма да намери отражение в приходните сметки. Ако сте издали опростена фактура за получения аванс, при прехвърляне на правото на собственост върху стоките или при завършване на услугите, опростената фактура следва да бъде анулирана и да издадете данъчна фактура в срок до 5 дни от датата на възникване на данъчното събитие, съобразявайки се с чл.55, ал.1 и 6 от ЗДДС. Данъчната фактура следва да се отрази в дневника за продажби, данъка по нея да се отрази в счетоводството като задължение към бюджета и в справката-декларация за ДДС за съответния данъчен период. След прехвърляне на правото на собственост върху стоките или завършване на услугите разчетът с клиенти следва да се приключи до размера на получения аванс. Тогава вече ще се отрази и прихода по съответните счетоводни сметки. Например: Преди регистрацията по ЗДДС получавате аванс в размер на 20000 лв. за извършване на определена услуга, чиято договорена цена е 50000 лв. без ДДС. След регистрацията си по ЗДДС фактически завършвате услугата. В срок до 5 дни следва да издадете данъчна фактура, в която да отразите данъчната основа 50000 лв. и размера на начисления данък 10000 лв. Тази фактура трябва да се отрази в дневника за продажби за съответния данъчен период. Начисленият данък се отразява като задължения към бюджета по съответната счетоводна сметка от индивидуалния сметкоплан на предприятието (напр. с/ка 4532) и в справката-декларация за периода. По съответната счетоводна сметка (напр. с/ка 703) се отразява прихода от продажбата в размер на 50000 лв. Вземането Ви от клиента в размер на 60000 лв. се приспада с получения аванс 20000 лв.

Притесняваме, че за облагаема сделка ще издам кредитно известие, т.е. не данъчно, след регистрация по зддс.

Мила, имаш два варианта с един и същ резултат :
1. издаваш КИ за авнсовата ф-ра и после ДФ в срок от 5 дни от доставката.
2. издаваш ДФ в която посочваш дан.основа на сделката, приспаднат аванс, начисл.ДДС на дан.основа и сума за плащане.

Ако се провали сделката, си издаваш КИ и връщаш сумата. Нама сделка - няма ДДС.
Аз лично съм против анулиране на авансова ф-ра издадена преди рег.по ДДС, каквото е мнението на ГДД, защото най-малкото това води до проблеми при клиента.

2 малко ме съмнява:)

Малко или много? Как по-точно? Какво нередно виждаш?

ели , не виждам кое да не е наред ако се спреш на вариант т. 2

Ми от мнението ти разбрах следното - примерно аванс 100, обща стойност на доставката - 1000. Данъчна основа - 900.

При издаването на данъчната фактура обаче не следва да се приспада авансът, понеже ще остане 900 за облагане, а самият аванс отново няма да бъде обложен с данък:) Аз поне така тълкувам чл.26 т.7 от ЗДДС:)

да допълня само при варианта "сделката се провали и не бъде извършена реална доставка на машините" и ако до края на месеца, в който договорът е развален, лицето не реализира общ облагаем оборот от 50 000 или повече лева, то ще трябва да прекрати своята регистрация по ЗДДС. Причината ще е в разпоредбата на чл. 117, ал. 1, т. 1 от същия закон, според която всяко лице, чийто общ облагаем оборот за последните 18 месеца преди текущия спадне под 50 000 лв., е длъжно да се дерегистрира.

Аз не виждам какво пречи дан. фактура да бъде издададена така

Продажба нещо си съгласно договор - 2000
Приспада се аванс по ОПРОСТЕНА фактура - МИНУС 1200
Данъчна основа за нач. ДДС - 2000
ДДС 400
Сбор 1200
Хайде, поправяйте ако бъркам!

Не си разбрал точно :)) Данъчната основа в примера си е 1000 лв :)
ДФ
дан. основа 1000
присп. аванс (100)
ДДС 200
общо : 1100 лв

аз не виждам нищо нередно :)