1. Регистрация по чл. 97а – освен самото заявление нужно ли е да се прилагат документи към него, като например справка за облагаемия оборот и т.н.

2. Отчитане по чл. 97а – какви документи се подават към НАП? Правилни ли са мислите ми относно месечна справка-декларация, нулев дневник покупки, дневник продажби с вписани само услугите по чл. 97а и VIES декларации за всяка доставка на услуга?

3. Фактури – доколкото разбирам фирмата се счита за регистрирана по ДДС само при извършване/получаване на услуги по чл. 97а, значи за другите случаи не се счита регистрирана и не пише ДДС номера си във фактурите, които издава?

Също така не следва ДДС номера да се предоставя, освен в случаите, когато се получават услуги по чл. 97а, нали?

Когато се издава фактура за извършена услуга по чл. 97а, какво основание за начисляване на 0% ДДС трябва да се пише?

След заявлението ти дават един списък с искани документи.
А този списък представлява всичките неща като за стандартна регистрация по чл.97 плюс декларация по чл.97а, ал.4. За какво им е толкова бумащина не мога да ти кажа, особено като се има предвид, че няма "точене" на ДДС, ама ги искат.

А някой има ли формуляр на заявлението за регистрацип по ДДС. Този в сайта на НАП е бъгнат – на първа страница по средата в дясно има някакъв сбит текст върху другия. Пълна некадърност... и как да се попълни на машина като полетата за избор на вид регистрация не могат да се маркират.

Бояне, правилно си схванал, че като си регистр. по чл.97а отчиташ само тези доставки. За всички други доставки си като нерегстриран па ДДС.

За основание за неначисляване се пише чл. 86 ал.3 във ръзка с чл.21 ал.2


чл.86(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Бояне, правилно си схванал, че като си регистр. по чл.97а отчиташ само тези доставки. За всички други доставки си като нерегстриран па ДДС.

За основание за неначисляване се пише чл. 86 ал.3 във ръзка с чл.21 ал.2


чл.86(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

То мани, ама при мен ще има и в дневика на покупките без право на данъчен кредит и в дневника за продажбите с резултат за внасяне....

1. Към заявлението справка за 12 месеца.
2. В Дн. продажби се описват всички продажби, Дн. п.окупки може и да не се подава.
3. Фирмата си е регистрирана по ДДС. Но няма право да приспада ДК както и да начислява ДДС при продажбите. На практика ефекта е само че подава ВИЕС
Според мен ДДС номерът се посочва във фактурите.

Сашко, регистрира ли вече някой? Таковало си е такованката като ми тръснаха един поменник с 18 точки... Но иначе предупреждават, че нямаш право на данъчен кредит

Федя, не съм.
Собствениците като чуят "няма право на данъчен кредит" и директно прескачат с 3 члена напред.
Но регистрирах фирма с оборот 49800 лева и ми искаха и договорите и кочаните с фактурите - току виж съм скрил някоя фактура за 300 лева между страниците...

Нещо много мили са станали. Мен вчера 10 минути ме разубеждаваха да пускам регистрация по 100 (1) за цигарите, защото 2 години не можеш да се дерегистрираш. Връчиха ми поменника с документите и не ми взеха декларация по 176а. Дадоха ми за попълване същата, но отгоре пише по чл. 74 от ППЗДДС :)))

физическо лице получава услуга от ЕС -следва ли да се регистрира по ДДС по чл 97 а?
в ЗДДС пише че всяко данъчно задължено лице е длъжно да се регистрира.Кои са данъчно задължени лица и по кой член и закон са определени като такива?
благодаря за отговорите предварително

Може би - зависи.
ДЗЛ - чл.3 ЗДДС

има ли други мнения в чл 3 ЗДДС пише"извършва независима икономическа дейност" къде е определението за независима икономич дейност

Пак там.

може би не обясних правилно -това физ лице от България получава " туристическа услуга"

Ужас!!!
Ами и аз тази година ходих на екскурзия и получавах туристически услуги в ЕС!
Значи е трябвало да се регистрирам?!

След по-внимателен прочит се успокоих. Законът казва "независима икономическа дейност". А аз бях със жена си. Като си със съпругата за никаква независимост не може да става дума...

_{Петък, петък...}

и аз вече регнах едно физическо лице по този член. прави клинични изпитвания на лекарства

само че на фактурите предпочитам да вписва като основание за неначисляване чл.113 ал.9

<sup>Отговор на Сашко(16.04.2010 18:32):
Сашко каза:
Ужас!!!
Ами и аз тази година ходих на екскурзия и получавах туристически услуги в ЕС!
Значи е трябвало да се регистрирам?!

След по-внимателен прочит се успокоих. Законът казва "независима икономическа дейност". А аз бях със жена си. Като си със съпругата за никаква независимост не може да става дума...

_{Петък, петък...}</sup>

Ама велико нещо си прозрял, като си със съпругата няма НЕЗАВИСИМА икономическа дейност.

[[citat]]
fani каза:
Бояне, правилно си схванал, че като си регистр. по чл.97а отчиташ само тези доставки. За всички други доставки си като нерегстриран па ДДС.

За основание за неначисляване се пише чл. 86 ал.3 във ръзка с чл.21 ал.2


чл.86(3) Не се начислява данък при извършване на освободена доставка, освободено вътреобщностно придобиване, както и при доставка с място на изпълнение извън територията на страната.
[[/citat]
Следния случай: Фирма регистрирана по чл.97а трябва да издаде фактура на нерегистрирана за целите на ДДС фирма от Общността. Как се процедира с начисляването на ДДС според вас и според закона? :) Обърках се от толкова четене, моля помогнете! ^{Отговор на fani(15.04.2010 20:19):}

Абе то при Сашко няма, ама при нашите цветни братя не съм много сигурен ;-Р

<sup>Отговор на Гостенка (16.04.2010 22:43):
Гостенка каза:

Ама велико нещо си прозрял, като си със съпругата няма НЕЗАВИСИМА икономическа дейност.</sup>

Когато сте рег по 97 а и издавате фактури на българси фирми какво става?-Не начислявате ДДС във фактурите,но задължен ли сте да го внасяте ....къде го пише???

С чл. 97а от ЗДДС се въвежда задължителна регистрация при доставка на услуги, данъкът за които е изискуем от получателя. Съгласно ал. 1 и 2 на чл. 97а от ЗДДС на регистрация по този закон подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6:
- което получава услуги с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми и за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2 /ал. 1/;
- установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка /ал. 2/.

Фирмата обаче, на която трябва да се издаде фактура не е регистрирана за целите на ДДС, т.е. няма как тя да начисли ддс-то. Въпросът е дали въобще може да се издаде фактура и каква трябва да бъде тя, или фирмата трябва да се регистрирапо по общия ред /чл. 96, 97 и 99 от ЗДДС/ или по свой избор /чл. 100, ал. 1, 2 и 3 от закона/, ако възникнат съответните основания за такава регистрация. ^{Отговор на тони(29.04.2010 15:20):}

P.S. Фирмата не фактурира на BG фирми. Работи само с фирми в Общността, от които е изискуемо ддс-то. ^{Отговор на gost(29.04.2010 17:52):}

gost,
Фирмата обаче, на която трябва да се издаде фактура не е регистрирана за целите на ДДС, т.е. няма как тя да начисли ддс-то. Въпросът е дали въобще може да се издаде фактура и каква трябва да бъде тя, или фирмата трябва да се регистрирапо по общия ред /чл. 96, 97 и 99 от ЗДДС/ или по свой избор /чл. 100, ал. 1, 2 и 3 от закона/, ако възникнат съответните основания за такава регистрация.

фактура се издава, но без ВАТ номер на острещната страна ще се поизпотиш да докажеш мястото му на оня ;-) ^{Отговор на gost(29.04.2010 17:52):}

НО КАКВО СТАВА Когато сте рег по 97 а и издавате фактури на българси фирми какво става?-Не начислявате ДДС във фактурите,но задължен ли сте да го внасяте ....къде го пише???

Не си задължен да начисляваш ДДС, не си задължен да внасяш. Реално нищо не се променя. Ето няколко цитата от правилника (четете бе хора, то си пише):


Чл. 78. (1) (Изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Бланките на фактурите и известията към тях, издавани от регистрирани по закона лица на основание, различно от регистрация по чл. 97а, чл. 99, чл. 100, ал. 2 и чл. 152 от закона, трябва да съдържат трайно вписани при отпечатването:
1. пореден номер;
2. гриф "оригинал" на първия екземпляр;
3. наименование, идентификационен номер на лицето, което ще ги издава;
4. идентификационен номер по ДДС по чл. 94, ал. 2 от закона.


Издаване на фактури и известия
Чл. 79. (1) С изключение на случаите по чл. 113, ал. 3 от закона фактура и известие към фактура се издава независимо дали получателят е регистрирано или нерегистрирано по закона лице.
(2) Фактура/известие се издава и за извършена доставка с място на изпълнение извън територията на страната в рамките на икономическата дейност на лицето, като във фактурата не се начислява данък. Във фактурата/известието като основание за неначисляване на данък от закона се вписва:
1. "чл. 28с(Е)(3) 77/388/ЕЕС" - за доставки на стоки като посредник в тристранна операция;
2. (изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) "чл. 113, ал. 9" - за доставките на нерегистрирани по закона лица или лица, регистрирани на основание чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от закона;


(2) Регистрираните лица следва да изготвят регистъра по ал. 1 "Дневник за продажбите" по образец - приложение № 10, независимо от вида и формата на водене на счетоводството.
(3) (Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., изм. - ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 01.01.2010 г.) Регистрираните лица следва да изготвят регистърът по ал. 1 "Дневник за покупките" по образец - приложение № 11, независимо от вида и формата на водене на счетоводството. Регистрираните лица на основание чл. 97а, чл. 99 и чл. 100, ал. 2 от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето магнитен носител на дневника за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.




^{Отговор на тони(01.05.2010 15:10):
тони каза:
НО КАКВО СТАВА Когато сте рег по 97 а и издавате фактури на българси фирми какво става?-Не начислявате ДДС във фактурите,но задължен ли сте да го внасяте ....къде го пише???}

Не Тони, не начислявяш и не внасяш ДДС за българските си сделки.

шегичка на ФВЕ. основание за неначисляване - чл.113 ал.9.
^{Отговор на тони(01.05.2010 15:10):
тони каза:
НО КАКВО СТАВА Когато сте рег по 97 а и издавате фактури на българси фирми какво става?-Не начислявате ДДС във фактурите,но задължен ли сте да го внасяте ....къде го пише???}

а изобщо издават ли се фактури, ако доставчикът на такива услуги/по чл.97а/ не е СОЛ, но извършва НИД?

извършваме воп и скоро ще достигнем прагът от 20хил. трябва да се рег . по ддс за воп, не е ли по-добре да се рег по обия ред и ако е само за воп при продажби в бг, ще начисляваме ли ддс?

ако е само за воп - няма да начислявате за сделките в българия ддс, но и като начислите за воп-а, няма да имате право на данъчен кредит.

кали , като продавам стоката в бг ще начислявам ли ддс, а като я купувам от гърция там ли ще плащам ддс-то или тук за воп ще си начислявам 20%, защото плодовете от там са на 9%?

в случай, че регистрацията по ддс е по специалния член/за воп/, при получаването на стоката си начисляваш 20% ддс с протокол и този протокол включваш в дневника за продажби за съответния период и до 14-то число внасяш данъка по сметката на тд на нап-а. гръцката фирма не ти начислява ддс, защото вече имаш ддс №. при продажбата на стоката в българия не начисляваш ддс, защото си регистриран на основанието на специална разпоредба.

^{Отговор на гост(01.05.2010 16:26):
гост каза:
кали , като продавам стоката в бг ще начислявам ли ддс, а като я купувам от гърция там ли ще плащам ддс-то или тук за воп ще си начислявам 20%, защото плодовете от там са на 9%?}

а как тогава се отразяват фактурите към български контрагенти в дневника за продажбите- единствената подхадяща колона е до на облагаеми доставки 20% за извършени доставки с място на изпълнение на територията на страната
но има несъоттветствие защото нашите фактури ще са без ддс????

отразява се в колона "Облагаеми доставки със ставка 20%", но като стойност на данъка ще се посочи 0.00 лв, /понеже лицето не е регистрирано./ и не го дължи.

не е регистрирано по член, който го задължава да начислява ддс при продажбите си.

благодаря кали и аз така си помислих,но явно програмният продукт на нап не е синхронизиран с новите изменения

въпреки че ни имаме облагаем оборот но тъй като ни правят откази поради задължения по ддс на управляващия в други фирми ни рег по 97 а и от имам някакво объркване

кали, а като начисля ддс по воп трябва да го внеса, нали и нямам право на си го приспадам с фактури за покупки, направени в бг, така ли?

да, така

^{Отговор на гост(01.05.2010 18:29):
гост каза:
кали, а като начисля ддс по воп трябва да го внеса, нали и нямам право на си го приспадам с фактури за покупки, направени в бг, така ли?}

изобщо регистрираните по специалния ред/за воп, за услуги/, нямат право да приспадат никакъв данъчен кредит. но и не начисляват ддс на продажбите се.

^{Отговор на fani(01.05.2010 15:19):
fani каза:
Не Тони, не начислявяш и не внасяш ДДС за българските си сделки.}

Но в другата тема за 97 а казвате че се внася ддс за българските си сделки
как така- объркахте ме

Начисляват, начисляват, но не за продажбите си, а за разходите си за услуги извършени им от чуждестранни доставчици, намищари се в ЕС. Освен че начисляват ами и ще си го плащат.

^{Отговор на gost(01.05.2010 22:42):
gost каза:
Начисляват, начисляват, но не за продажбите си, а за разходите си за услуги извършени им от чуждестранни доставчици, намищари се в ЕС. Освен че начисляват ами и ще си го плащат.}

това е ясно за самоначисляването на разходите си по чл.82 ал2 т.3
но за продажбите на български клиенти как стои въпроса

Бих искала да попитам следното във връзка с чл. 97а - подлежи ли на задължителна регистрация по ДДС физическо лице, което е изследовател по клинично проучване? Става дума за лекар, работещ на трудов договор, който отделно участва в такива проучвания.Възложителите на проучванията чуждестранни фирми имат сключен договор с медицинския център, но не плащат цялата сума за проучване

... Възложителите на проучванията чуждестранни фирми имат сключен договор с медицинския център, но не плащат цялата сума за проучванията на центъра, а изплащат възнагражденията директно до всеки изследовател - физическо лице. Предварително благодаря!

задължително лицето си прави регистрация по чл.97а, нап-ърите дебнат за глоба от 500 до 5000 лева при нерегистрация в срок до 7 дни преди фактурирането.

Много благодаря!

полезен коментар,мерси