Не знам дали установен от ревизия неправилно начислен разход , следващ да е в стойността на актив Фундаментална грешка ли е или неправилно изчислена дан.основа????

Здравейте!
Първо искам да уточня, че въпросът не е много ясен, така че дано да не Ви подведа и да го тълкувам правилно.
Както знаете с приложимите счетоводни стандарти /НСФОМСП или МСФО/ се определя, че фундаметнални са грешките, които са в такъв размер и от такова значение, че финансовия отчет за един или повече периоди не е достоверен. Дрън дрън нищо не може да се разбере оттук, така че преценката за това дали грешката е фундаментална или не, се определя от самото предприятие, в частност от счетоводителя по предварително избран критерий. Този критерий според моето скромно мнение, трябва да бъде определения в сч.политика праг на същественост за фундаментални грешки, корекции и промени в сч.политика. Ако не сте избрали такъв праг, то трябва да прецените дали стойността на неправилно осчетоводения разход е голяма / и какво значи неправилно осчетоводен разход не зная?/. и ако е така да определите грешката като фундаментална.
Така ще обясня какве са общите правила пък Вие решете доколко се отнасят за Вашия случай.
данъчно третиране на разходи, отчетени в резултат на събития от минали периоди,като фундаментални грешки, отразени по препоръчителния подход:
основната идея, заложена при данъчното третиране на фундаментални грешки по препоръчителния подход- не се извършва преобразуване на финансовия резултат със сумите /във вашия случай отчетените в повече разходи/, свързани с отчитане на фундаментални грешки, а корекция на данъчното задължение по реда на чл. 29 б от ЗКПО. Така, че според мен е по-удобно да се използва този подход.
За осчетоводените в повече разходи в минал отчетен период съставяте Дт 122/ Кт 60 - със сумата на разхода.
При откриване на фундаменталната грешка се преизчислява данъчното задължение за периода за който се отнася грешката. спазват се всички процедури и данъчните размери за този минал отчетен период. с корекцията на корпоративен данък за предходен отчетен период се корегира /увеличава/ корпоративния данък по годишната данъчна декларация за тек.период /виж чл.29б ал.4 от ЗКПО/. Например ако през 2002 год. са отчетени в повече разходи за 2002 год. 2000 лв., тези разходи се посочват в увеличение на фин.резултат за дан.преобразуване през 2002 год и върху така увеличената печ. след данъчно преобразуване се дължи корп.данък 2000 х 15%=300 лв.доначисления данък се посочва в годишната данъчна деклапрация за 2005 като увеличава дължимия за 2005 г. корпоративен данък. за доначисления данък се съставя Дт 122/Кт452 - 300 лв. Корекцията на дължимия данък се посочва в справката за корекция на корпоративен данък по реда на чл.29Б. друго данъчно преобразуване не се извършва!
Все пак искам да подчертая, че ако съответните разходи са осчетоводени правилно от счетоводна гледна точка и в съотвествие с приложимите сч.стандарти и ЗС, а са само непризнати за данъчни цели, то те нямат характер на фундаментална грешка /според мен/ и би трябвало да се посочат в увеличение на финансовия резултат за 2005 г. по ред 1/110 от Приложение № 1 от годишната декларация по чл.51 ЗКПО. надявам се да съм се аргументирал ясно и точно. Успех!

При корекция на фундаментална грешка по препоръчителен подход само сметка Неразпределена печалба от минали години ли се ползва? Ако съответната година сме били на загуба, може ли да се ползва сметка Непокрита загуба или пак трябва да се работи с неразпр. печалба??