Фирма изплаща доход на физическо лице, което е регистрирано по ДДС, за което ФЛ издава фактура. Трябва ли фирмата да издава сметка за изплатени суми и съответно да удържа данъка, при положение че има издадена фактура? Също така в справка по чл. 73 вкл. ли се тези суми по фактурите?

зависи

При условие, че лицето е самоосигуряващо, не се удържа данък, а той се внася от самото физическо лице. Щом има издадена фактура - също не би следвало да се издава и сметка за изплатени суми. В справка по чл.73 ТРЯБВА да се включи изплатения доход според мен, тъй като и нотариусите, и адвокатите, и свободните професии издават фактури, но се включват в справката, защото са ФЛ.

не би следвало

от къде?

лицето е самоосигуряващо, не се удържа данък

и това е 50 на 50

<sup>Отговор на Abby12(13.05.2015 22:10):
Abby12 каза:
не би следвало

от къде?</sup>


Как така от къде? От къде се издава такава сметка? - от платеца на дохода. След като има насреща документ, по който ще си осчетоводи разхода, за какво да се издават още бележки и сметки?

Какво значение има дали лицето е самоосигуряващо се, ако се явява наемодател?
Друг е въпросът, че ако е докарал до регистрация по ДДС заради доходи от наем, за чий му е да се самоосигурява. Ама ни е набито в тъпите глави, че държавата се грижи най-добре за нас.

Фактурата се издава заради разчета за ДДС. За данъчната основа трябва да се издаде СИС, да се приспаднат 10% НПР и съответно да се удържи данъка. Единият документ не изключва другия.

<sup>Отговор на radost588(14.05.2015 00:08):
radost588 каза:


Как така от къде? От къде се издава такава сметка? - от платеца на дохода. След като има насреща документ, по който ще си осчетоводи разхода, за какво да се издават още бележки и сметки?</sup>

^{Отговор на _Buba_(14.05.2015 07:31):
_Buba_ каза:
За данъчната основа трябва да се издаде СИС, да се приспаднат 10% НПР и съответно да се удържи данъка. Единият документ не изключва другия.}




Зависи, все пак. Може и да е така. И сигурно е така, за конкретен пример, за който си мислиш. Но може и да не е така за друг конкретен пример. Ще се сетиш сама

Може би имаш в предвид случая, в който наемодателят е с ТЕЛК над 50% и няма да се удържа данък)). За друг случай не се сещам.


<sup>Отговор на elisaveta_p(14.05.2015 07:51):
elisaveta_p каза:


Зависи, все пак. Може и да е така. И сигурно е така, за конкретен пример, за който си мислиш. Но може и да не е така за друг конкретен пример. Ще се сетиш сама</sup>

Ааа, имаш да мислиш значи :)
Айде подавай ДДС-та, ако са ти останали, и мисли или забрави - както искаш, хихи

^{Отговор на radost588(14.05.2015 00:08):
radost588 каза:
Как така от къде? От къде се издава такава сметка? - от платеца на дохода. След като има насреща документ, по който ще си осчетоводи разхода, за какво да се издават още бележки и сметки?}


попитах от къде следва, че не се издава, както твърдите
докато не копирате ясен законов текст, от който да са видни горните ви писания, те си остават свободни съчинения

Опасна си)) Сега ме хвърли в размисъл по никое време))

^{Отговор на elisaveta_p(14.05.2015 08:23):
elisaveta_p каза:
Ааа, имаш да мислиш значи :)
Айде подавай ДДС-та, ако са ти останали, и мисли или забрави - както искаш, хихи}

ако е докарал до регистрация по ДДС заради доходи от наем, за чий му е да се самоосигурява

поради една единствена елементарна причина - държи да упражнява професията си, която е успал "да набие в тъпата си глава"

Ще направя едно уточнение, че нещо не съм се събудила и реших, че става въпрос за доход от наем. Ели правилно ме изръчка да помисля. Във въпроса не е уточнено зали става въпрос за СОЛ и какъв е дохода. Реших, че става въпрос за наем поради ред причини. Ели е дала най-правилният отговор и той е ЗАВИСИ.

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 09:11):

поради една единствена елементарна причина - държи да упражнява професията си, която е успал "да набие в тъпата си глава"</sup>



Е да де. Частният случай на умна и красива. В случая имотна и работна :)

^{Отговор на _Buba_(14.05.2015 09:11):
_Buba_ каза:
Ели е дала най-правилният отговор и той е ЗАВИСИ.}


да ме прощаваш, но на въпроса "Трябва ли фирмата да издава сметка за изплатени суми и съответно да удържа данъка, при положение че има издадена фактура?" , отговорът съвсем не е "зависи". Въобще не ми се спори по тъпата многогодишна тема и не ми се четат вехтите хипотези по въпроса. За мене отговорът е - единият документ не заменя другия във всеки един случай (без значение от вида на дохода) . Такова е и мнението на "санкциониращия орган", изразено в няколко указания. Това не пречи всеки да си гради каквито си иска хипотеНУзи по темата, разбира се.

Частният случай на умна и красива. В случая имотна и работна

за предпочитане пред друг частен случай на общото правило - тъпа и упорита

Защо трябва да се издават 2 първични документа за една и съща сделка? Според мен единият документ измества другия.

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 09:19):
OpaSna TikVa каза:


да ме прощаваш, но на въпроса "Трябва ли фирмата да издава сметка за изплатени суми и съответно да удържа данъка, при положение че има издадена фактура?" , отговорът съвсем не е "зависи". Въобще не ми се спори по тъпата многогодишна тема и не ми се четат вехтите хипотези по въпроса. За мене отговорът е - единият документ не заменя другия във всеки един случай (без значение от вида на дохода) . Такова е и мнението на "санкциониращия орган", изразено в няколко указания. Това не пречи всеки да си...</sup>

Да, при условие, че не само не съм комбинация от гореизброените качества (умна и красива или имотна и работна), но дори не притежавам нито едно от тях (красота, ум, имоти и трудолюбие), се зачудих каква съм точно. Добре съм си, бих казала. Тъпа и упорита? Може. Не ми пречи.

А всъщност като се напише "зависи" като отговор на този въпрос, нищо не пречи като критерй да се има предвид И кои указания на санкциониращия орган си чел. Но вярно, нямала съм предвид такъв един критерий.

За изключващите се документи... единия документ е по ЗДДС другия по ЗДДФЛ ;) След това наистина се почва с зависи! Звънкате и питате, или пък давате СИС-а и там си има отметки, пък и дори с по-големи букви пише, още някъде в началото кога и какво в случай за СОЛ бла бла :)Аз имам такъв случай с ФЛ рег. по ЗДДС и удържам данък и справка по чл. 73 и във всичко си го включвам човека ;)

Звънкате и питате

ми ей на - пита де

BTW ако някой е видял актуално на настоящата нормативна база указание на "санкциониращия орган", според което трябва да се удържа данък и да се издава СИС при изплащане на доходи от упражняване на свободна професия на лице, регистрирано по ДДС, моля да го сподели. Защото няма спор (поне не за мен), че "единият документ не заменя другия във всеки един случай". Само че това не означава, че задължително платецът на дохода трябва да издава някакъв документ. А конкретният въпрос касае документа, който евентулано трябва да бъде издаден от платеца на дохода.

Те това е да си тъп и упорит.
С цялата си тъпост и упоритост стоя зад верността на отговора ми "зависи".

Макар да нямам претенциите да попадам в която и да било от изброените категории, ще продължа да си стоя на моето - зависи, ама не от издаването или неиздаването на фактура, а от некои други работи.

трябва да се удържа данък и да се издава СИС при изплащане на доходи от упражняване на свободна професия на лице

опа - това си е друг въпрос, струва ми се

^{Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 09:50):
OpaSna TikVa каза:
ще продължа да си стоя на моето - зависи, ама не от издаването или неиздаването на фактура, а от некои други работи.}


Че откъде пък си подразбрала, че моето "зависи" е свързано с факта, че е издадена фактура от лицето?

Както и да е. Всеки с настроенията си :)
Щом си в настроение да не разбираш очевидното, забавлявай се.

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 09:51):
OpaSna TikVa каза:
трябва да се удържа данък и да се издава СИС при изплащане на доходи от упражняване на свободна професия на лице

опа - това си е друг въпрос, струва ми се</sup>


Друг? В смисъл различен от този, който обсъждаме?
Че аз не знам какъв въпрос обсъждаме. За някакъв доход. Какъв? От това зависи, струва ми се, въпреки всичките опити да бъда разубедена :)))

Освен ако някой не знае със сигуроност за какъв доход става дума.

На основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходи по чл. 29, издава за изплатените доходи и удържания данък по реда на чл. 43 сметка за изплатени суми и служебна бележка по образци, които предоставя на лицето, придобило дохода. Следователно издаването на упоменатите формуляри е обвързано със задължението за определяне и внасяне на авансов данък.
Предвид цитираните разпоредби, ако получателят на доходите е самоосигуряващо се лице по смисъла на КСО и писмено е декларирал това обстоятелство пред дружеството ви, негово ще е задължението за определяне и внасяне на авансово дължимия данък. Съответно в този случай платецът на дохода (дружеството) няма задължението да издава формулярите на сметка за изплатени суми и служебна бележка по чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ.
Съгласно ЗДДФЛ определящо е кой ще внася авансовия данък. Ако лицето, на което се изплаща доход е самоосигуряващо се, НЕ СЕ издават сметки за изплатени суми.

Добре е наистина питащият да се уточни за какъв вид доход става въпрос

за трети път сравнително конкретното питане:

Трябва ли фирмата да издава сметка за изплатени суми и съответно да удържа данъка, при положение че има издадена фактура?

Е и? Лицето, регистрирано по ДДС, е длъжно да издаде фактура за получения от него доход. Независимо дали този доход е от наем или от упражняване на свободна професия. И явно си е издало фактурата. Какво прави "фирмата" е въпросът.

Отговорът е: Зависи.

Да, така е, стигнах и аз до отговора - зависи. Ако е СОЛ, не се издава, ако не е, се издава. Това, че е регистрирано по ЗДДС, не означава, че е самоосигуряващо се, питащият трябва да си прецени ситуацията.

ок
нека отговорът е "зависи"
вярвам, че той включва всичко, което е необходимо да се знае по темата, за да може "фирмата" да се ориентира "какво да прави"

п.п. сега тръпна в очакване да се появи катерицата с мънистата, за да окичи подобаващо първият, дал верен отговор.

^{Отговор на radost588(14.05.2015 10:17):
radost588 каза:
Да, така е, стигнах и аз до отговора - зависи. Ако е СОЛ, не се издава, ако не е, се издава. Това, че е регистрирано по ЗДДС, не означава, че е самоосигуряващо се, питащият трябва да си прецени ситуацията.}


Може да е СОЛ, ама ако фактурира доходи от наем, а? СОЛстването няма никакво значение.

Е, така и не се научихме да задаваме въпроси.
Това не ни пречи да отговаряме, хихи

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 10:18):
OpaSna TikVa каза:

п.п. сега тръпна в очакване да се появи катерицата с мънистата, за да окичи подобаващо първият, дал верен отговор.</sup>


п.п. Доколкото си спомням, катериците не дават мъниста за верен отговор.
А за любезен, изчерпателен и взаимопомагащ.
Ние с тебе ще си ходим без мъниста :)

Просто въпросът не съдържа всички подробности, които са нужни, за да се даде конкретен отговор, затова "зависи" си е добре. :)

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 10:18):
OpaSna TikVa каза:
ок
нека отговорът е "зависи"
вярвам, че той включва всичко, което е необходимо да се знае по темата, за да може "фирмата" да се ориентира "какво да прави"

п.п. сега тръпна в очакване да се появи катерицата с мънистата, за да окичи подобаващо първият, дал верен отговор.</sup>

"зависи" си е добре.

мдам - точно се вписва в "любезен, изчерпателен и взаимопомагащ"
да идва катерицата!
явно с повечко мъниста, за да има и за "поддържаща роля"

^{Отговор на radost588(14.05.2015 10:17):
radost588 каза:
Ако е СОЛ, не се издава, ако не е, се издава.}


и това не е съвсем вярно
тъкмо след около два месеца мисля да издавам с чиста съвест СИС на СОЛ и не за доход от наем

пожелавам ти да са за суми, водещи до регистрация по ЗДДС:)
тва щото си го обичаш и не те плаши

<sup>Отговор на Abby12(14.05.2015 10:35):
Abby12 каза:


и това не е съвсем вярно
тъкмо след около два месеца мисля да издавам с чиста съвест СИС на СОЛ и не за доход от наем</sup>

<sup>Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 10:29):
OpaSna TikVa каза:
"зависи" си е добре.

мдам - точно се вписва в "любезен, изчерпателен и взаимопомагащ"</sup>



Ами, ами!!! Питай gost111 дали мисли така.

Аз бих могла да се съглася, че отговорът "зависи" е любезен и взаимопомагащ, пък и позволяващ последстваща изчерпателност от страна на други участници, ако питащият беше СИ задал следващ въпрос "От какво, по дяволите, зависи?"

Не го е направил в ефир. Но ако го е направил насаме със себе си, си заслужих номинацията за мъниста. Но до повече от номинация не мога да го докарам. И слава Богу. Мънистата стоят нелепо на тъпо и упорито същество.

Попитали един 120 годишен каква е тайната на дълголетието.
- Никога не споря с никого!
- Но това е невъзможно!
- И ти си прав.

И аз да се включа - според един отговор на НАП и фактури и СИС трябва да се издаде.
Подчертавам, че става въпрос за наем!

ОТНОСНО: Документиране на наем от физическо лице, регистрирано по ЗДДС и наематели юридически лица



Във връзка с Ваше писмо, постъпило в Дирекция ОДОП – …, с вх. № … от 16.02.2015 г. е изложена следната фактическа обстановка:
Вие сте нотариус, самоосигуряващо се лице, регистрирано по ЗДДС. Отдавате под наем собствен недвижим имот, придобит от Вас като физическо лице. Наемателите са юридически лица.
Поставени са следните въпроси:
1. Кой би следвало да се третира като наемодател – самоосигуряващото се лице, регистрирано като нотариус или физическото лице?
2. В случай, че отговорът на първия въпрос е „самоосигуряващото се лице“, необходимо ли е да бъдат издавани фактури за получения наем?
3. Чие е задължението за внасяне в републиканския бюджет по сметка на НАП на авансовия данък по чл. 44 от ЗДДФЛ и кой следва да подава декларация по чл. 55 от ЗДДФЛ – наемателят /юридическо лице/ като платец на дохода или самоосигуряващото се лице – нотариус като получател на дохода?
Предвид изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба, по зададените от Вас въпроси, изразяваме следното становище:

По ЗДДФЛ:
Дейността отдаване под наем на недвижимо имущество не е изрично заложена в разпоредбите на чл. 1 ал. 1 от ТЗ, а именно, физическите лица извършващи сделки отдаване под наем на недвижим имот, не са търговци. Предвид на това доходът от наем ще се облага по реда на чл. 31 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица /ЗДДФЛ/, с оглед на което относно удържането и внасянето на авансовия данък ще бъде прилагана разпоредбата на чл. 44, ал. 4 от ЗДДФЛ. Според нея, когато платецът на дохода от наем е предприятие или самоосигуряващо се лице, размерът на авансовия данък се определя и данъкът се удържа от платеца на дохода при изплащането му. Размерът на дължимия авансов данък се определя като облагаемият доход, определен по реда на чл.31 от закона се умножи по данъчна ставка 10 на сто. Според тази разпоредба не е от значение това дали физическото лице – наемодател е самоосигуряващо се лице, физическо лице регистрирано по ЗДДС или лице регистрирано като упражняващо свободна професия. При прилагане на разпоредбата за авансово удържане и внасяне на данъка за доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество е важно дали платецът на дохода /наемателят/ е предприятие или самоосигуряващо се лице.
Данъчната основа за изчисляване на дължимия авансов данък върху дохода от наем от наемателя следва да бъде нетната основа на услугата /без ДДС/.
Задължението за удържането и внасяне на авансовия данък е на платеца на дохода от наем, т.е. на дружествата наематели, тъй като същите са предприятия по смисъла на чл. 1, ал. 2 от Закона за счетоводството /ЗСч/. Данъкът се удържа от платеца при изплащането му.
Данъкът се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите по мястото на регистрация на платеца на дохода в срок до края на месеца, следващ тримесечието на придобиване на дохода (чл. 65, ал.12 и чл. 66, ал. 1 от ЗДДФЛ).
Следва да имате предвид, че в сила от 01.01.2015 г. съгласно разпоредбата на чл. 65, ал. 13 от ЗДДФЛ не се удържа и внася авансов данък по чл. 43, ал. 4 и чл. 44, ал. 4 за доходи, придобити през четвъртото тримесечие на данъчната година, освен когато лицето, придобиващо дохода, писмено декларира пред предприятието или самоосигуряващото се лице - платец на дохода, че желае удържане на данък. В тези случаи удържаният данък се внася от платеца на дохода в срок до 31 януари на следващата година.
На основание чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ, предприятията и самоосигуряващите се лица – платци на доходи, задължени да удържат и внасят данъци по реда на този закон, подават декларация по образец за дължимите данъци (образец 4001). Данъчната декларация по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ, се подава в сроковете за внасяне на дължимите данъци (чл. 56, ал. 1 от ЗДДФЛ).
Съгласно чл. 50, ал. 1, т. 1 от ЗДДФЛ физическите лица подават годишна данъчна декларация (ГДД) за придобитите през годината доходи. Декларацията се подава лично или от упълномощено лице.
На основание разпоредбата на ал. 4 от чл. 45 от ЗДДФЛ дружеството, платец на доходи по чл. 31 от закона, издава за изплатените доходи и удържания данък по реда на чл. 44 сметка за изплатени суми и служебна бележка по образци. Тези документи се издават при поискване от лицето, придобило дохода, а когато лицето не е поискало издаването им – в срок до 15 април на следващата година.

По ЗДДС:
По смисъла на чл.113, ал.1 от Закона за данък върху добавената стойност, всяко данъчно задължено лице – доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл.117 от с.з. Случаите в които издаването на фактура не е задължително, са регламентирани с текстовете на чл.113, ал.3 от материалния закон.
В случая на запитването сте посочили, че извършвате услуга като физическо лице – отдавате под наем недвижим имот с получател по доставката – юридическо лице.
Данъчно задължено е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея, съгласно разпоредбата на чл.3, ал.1 от Закона. Определение на понятието „независима икономическа дейност” е дадено в текста на чл.3, ал.2 от с.з., а именно: независима икономическа дейност е дейността на производители, търговци и лица, предоставящи услуги, включително в областта на минното дело и селското стопанство, както и упражняването на свободна професия, включително на частен съдебен изпълнител и нотариус. Независима икономическа дейност е и всяка дейност, осъществявана редовно или по занятие срещу възнаграждение, включително експлоатацията на материално и нематериално имущество с цел получаване на редовен доход от него.
Следователно, в случая на запитването, за осъществяваната от физическото лице дейност по отдаване под наем на недвижим имот ще е налице хипотезата на осъществяване на независима икономическа дейност. За което, същото това лице ще се счита за данъчно задължено и за тази си дейност. В тази връзка и на основание чл.113, ал.1 от ЗДДС, за Вас като физическо лице, регистрирано по ДДС, ще възникне задължение за издаване на фактура по чл.114, ал.1 за доставките по отдаване под наем на недвижим имот. Предвид на обстоятелството, че получател на услугата по отдаване на недвижим имот е юридическо лице, ще се счита, че е налице облагаема доставка по смисъла на чл.12, ал.1 от Закона, за което приложимата ставка на данъка върху добавената стойност ще е в размер на 20 на сто във връзка с текста на чл.66, ал.1 от с.з.

В заключение, считайте издадената от Вас фактура като документ удостоверяващ извършената услуга, а сметката за изплатените суми и служебната бележка, издадена от предприятието, като документ удостоверяващ дължимия авансов данък и облагаемия доход.

Мисля, че истината е това:

^{Отговор на radost588(14.05.2015 09:58):
radost588 каза:
На основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДФЛ предприятието или самоосигуряващото се лице, платец на доходи по чл. 29, издава за изплатените доходи и удържания данък по реда на чл. 43 сметка за изплатени суми и служебна бележка по образци, които предоставя на лицето, придобило дохода. Следователно издаването на упоменатите формуляри е обвързано със задължението за определяне и внасяне на авансов данък.
Предвид цитираните разпоредби, ако получателят на доходите е самоосигуряващо се лице по смисъла на КСО и...}


Абби, ако е СОЛ и е негово задължението за авансовия данък, не виждам защо и на какво основание ще му издаваш СИС.

^{Отговор на дрозд(грозд)(прост)(гост)(14.05.2015 10:59):
дрозд(грозд)(прост)(гост) каза:
Мисля, че истината е това:}




Да, ако става дума за прилагане на чл. 45 от ЗДДФЛ.

Ама в ЗДДФЛ има и чл. 44

<sup>Отговор на дрозд(грозд)(прост)(гост)(14.05.2015 10:59):
дрозд(грозд)(прост)(гост) каза:

Абби, ако е СОЛ и е негово задължението за авансовия данък, не виждам защо и на какво основание ще му издаваш СИС.</sup>


абе може и да не "виждаш", ама точно така би следвало да се постъпи в случая. Не тоя от темата, а от оня, за който пише Абби.


п.п. Мисля, че истината е това:

Моля не нарушавай поредността в номинациите за мъниста!

считайте издадената от Вас

когато го четох това, най-много ме впечатли това "считайте" - звучеше ми толкова умиротворително!
Като не можете да четете законите, просто считайте и не се терзайте психически и физически!

катерица, мъниста

Мда, носталгията по старите времена и старите символи.
Не толкова стари като петолъчката и сърпът и чукът, но също така безвъзвратно отминали.

Дали не звучим като един колега, който не се мяркал скоро тук, който ни разправяше за това как бил главен счетоводител в еди кое си соц.предприятие и въобще как било едно време. Все пак не мисля, че правеше внушения, че някой настоящ "събеседник" (хихи), е като бившия партиен секретар. (или поне не съм била особено внимателна)

Пък и защо този, който тук смело раздава номинации, изпуска да номинира себе си?

Откъде накъде едно "зависи" е по-достойно за номинация от едно: "и това е 50 на 50"?

За какви номинации и мъниста говориш?!?


Моля не нарушавай поредността в номинациите за мъниста!
[[/citat]] ^{Отговор на OpaSna TikVa(14.05.2015 11:12):}

Откъде накъде едно "зависи" е по-достойно за номинация от едно: "и това е 50 на 50"?

балимумаата?

_Buba_
"Ели е дала най-правилният отговор"

освен по споровете, не си падам и по номинирато

^{Отговор на Rosi_r(14.05.2015 11:28):
Rosi_r каза:
За какви номинации и мъниста говориш?!?}


носталгията по старите времена и старите символи.


сега са заменени с модерните безплатни абонаменти за платени калкулатори

е вярно, че се пропуска дребният факт, че някои от тях са си чиста кражба на интелектуален труд, ама той па толкова дребен и древен, че само некоя дърта злоба може би го помни