Здравейте, имам следния казус:
Българско дружество е собственик на машина. Същата се намира извън територията на ЕС, на постоянен внос на територията на страната, в която е в момента.
Предстои продажба на тази машина, като купувач е друго дружество, регистрирано в България, но мястото на доставка е страната, в която по настоящем се намира машината.
На практика това е доставка извън територията на страната, имам ли основание за неначисляване на ДДС и в коя клетка от дневника за продажбите следва да впиша стойността на доставката?

Местното дружество е чуждестранно юридическо лице в страната от третата територия. Другото дружество- купувачът чуждестранно дружество, регистрирано в България ли е или местно юридическо лице в България?

И двете дружества са местни лица за България. Просто машината се намира в третата страна . Ангажимент на купувача е евентуалното транспортиране и внос в България.

Бе аз съм от тъпите, ама едно българско дружество продава актив на друго българско дружество. Какво значение има, че той в момента не е на територията на страната и дори на ЕС? Той пак си е собственост на българското дружество и пак му е продаден от друго българско дружество.

Сега чакам да дойде Аби да ме насоли едно хубавичко и да ходя да се беся, че прекалено много станахме глупаците.

Въпросната машина никога не е влизала на територията на България, закупена е от българското дружество от фирма извън ЕС, като мястото на доставката е било в държавата, в която се намира понастоящем.

Izolini, т'ва си е касаело тяхната сделка. Няма нищо общо с твоята сделка и ползването ти на кредит по ЗДДС.

С уговоркaтa, че не съм нaдежден източник по кaзусa.
Логично при покупкaтa нa мaшинaтa е зaплaтен косвения дaнък в третaтa територия-"мaшинaтa е нa постоянен внос".Т.е дружеството е зaплaтило VATили е зaдължено и с VAT. Все още тaя мaшинa е нa териториятa нa третaтa стрaнa. При износ - стaвкaтa мaй беше 0%.
ДДС тъй или инaче ще се нaчисли и внесе нa митницa при вносa нa мaшинaтa от вносителя.
Aко вие нaчислите ДДС върху продaжбaтa нa мaшинaтa преди вносa нa мaшинaтa ще имa дублирaне нa нaчисления дaнък зa внaсяне, от продaвaчa и от вносителя нa еднa и същa мaшинa.
Но товa е при продaжбaтa нa мaшинaтa с дaнъчнa основa рaвнa или по-голямa нa сумaтa зa плaщaне по фaктурaтa зa придобивaне нa мaшинaтa.
Т.е. дaнъчнaтa основa при продaжбaтa трябвa дa включвa нaчисления VAT при покупкaтa.
Остaнa дa нaмерим обaче нормaтивното основaние зa ненaчислявaне нa ДДС зa продaжбaтa преди
преди вносa, което трябвa дa се впише във фaктурaтa зa продaжбa.

Доставката е с място на изпълнение извън територията на страната на основание чл.17, ал.2 от ЗДДС и това трябва да впишете като основание за неначисляване на данък във фактурата за продажбата.
В дневника за продажбите се посочва в колона 23, а в справка-декларацията - в кл.18.

Сигурно не съм разбрал правилно, но разбирам, че притеснението на Изолини е, че тази машина никога не е била на територията на ЕС и никога няма да бъде внесена. Сиреч се опасява, че няма право да ползва данъчен кредит при покупката.

Това е малко на обратно казуса от преди няколко дни дето чуждо дружество си купува актив у нас.

Не, не ми е това притеснението. Не искам да ползвам данъчен кредит, аз съм продавача. Купувача, ако реши да внася някъде машината ще си плати ДДС и после ще си ползва данъчния кредит.

@Маграт Благодаря много!!!