Колеги,трябва да реша казус и си мисля,че с Ваша помощ ще мога.Тъй като доста във форума се коментираше за ДДС на нает актив…При мен случаят е следният:ООД ползва сграда,която е собственост на съдружниците в ООД-то като физ.лица/те са съпрузи/.ООД-то е започнало основен ремонт на сградата към м.09 на 2004 г.и съответно разходите за ремонта са натрупани в сметка “Разходи за придобиване на ДА” и за тях е ползван ДК.Проблема е там,че няма никакъв договор за наем между ООД-то и съдружниците / и аз незнам защо/.В началото на тази година има Договор за покупко-продажба между съдружниците и ООД-то/земята и сградата стават собственост на ООД-то/.От сега нататък ясно…
Въпросът ми е:Следва ли да начисля ДДС-то на направените досега разходи за материали и да го внеса?Ще се тълкува ли като безвъзмездна доставка по смисъла на ЗДДС?Мисля си за един вариант.Може ли да се докаже реално кога е започнал ремонта ,тъй като се извършна по стопански начин?Имам предвид,че ако материалите,които са закупени и на които е ползван ДК могат да си стоят на склад и ремонта по документи да започне след придобиването на земята и сградата от ООД-то с цел избягване на внасянето на ДДС-то.Как мислите?
И другото,което ме притеснява в тази фирма е,че досега предишният счетоводител не е отразявал разходи за наем и въобще няма никакъв договор….

Смятам,че правилно предприемаш да оставиш закупените материали на склад, а да започнеш осчетоводяване на разходите за ремонт след датата на придобиване на актива от ООД то,така в никакъв случай не могат да ти направят проблем, а в противен при ревизия ще ти начислят ДДС на извършения ремонт като безв.доставка,за жалост на инвеститори и предприемачи такава е практиката. Относно наема, не зная колко време е ползван офиса под наем, но може да направите договора с дата 01.01.2004 като впишете, че наемните вноски за годината се плащат към 31.12.2004 ,ще ги осчетоводиш разход за 2004 г.а ще ги вкараш в дневник покупки-сега януари с разписка за платения наем издадена от физ.лице, но явява се и друг проблем-може в договора да пишеш,че офиса се ползва за административната дейност,но май и в такъв случай се обявява като промяна на обстоятелства в данъчното поделение,не съм много сигурна.Успех

СВ ,благодаря ти за експресният отговор!Сградата се ползва за производствената дейност на фирмата и се ползва от момента на създаване на ООД-то т.е от преди повече от три години.Мина ми през ума и договор за безвъзмездно ползване,но са свързани лица.....

1.Ако ползавният данъчен кредит е за покупка на материали- то няма проблем те да се отразят в баланса на ООД-то в края на годината като налични, но тогава не мисля, че трябва да има движение по сметката с корективен характер- 613 /надявам се не бъркам понятията/
2.след като ремонтът на сградата се извършва по стопански начин, къде са отразявани разходите за възнаграждения на работниците- ако е като текущ разход, без да де води съответната аналитичност- също няма да е проблем стартирането на ремонта да се счита за започнал от 2005
3. В приложение 1 Счетоводна политика на предприятието ООД-то може да заеме практиката от МСС /която е заложена и в НСС/ да оповести НАМЕРЕНИЕ за покупка на имот и планиране на разходите за реконструкцията и модернизацията му, придружени с подходяща документция.
4. липсата на договор за наем не е особено благоприятна- какво пречи обаче да се направи такъв договор-/само, ако сградата е ползвана за офис или обект за търговия е трябвало да се подаде декларация за промяна-/ а наемът да се пише изплатен само по документи за периода на ползване -сумата ще е символична и ще се раздели м/у съпрузите /стига да има налични паричини средства вООД-то/
5. ако не сте подали такава декларация, ще ви съставят акт и след ...месеца ще трябва да платите санкцията – за ЮЛ не мога да кажа в момента колко е, но за подобно нещо ФЛ го глобяват 10 лв

Марго , идеята на "св" е добра, относно материалите на склад и изписването им през 2005, т.е. когато обекта е собственост на ООД-то.
Но относно наема, трябва да напишеш един договор между ООД-то и физ.лица/съдр-те/ за 2004г.
Този наем може и да не го изплатиш на съдружниците, а само с МО да го начислиш 602/499 и да остане като салдо в см/ка 499, партида-Средства на собственика.
Трябва да подадеш и декл-я по чл.57 от дружеството за изпл.суми извънтрудови правооотношения на двамата съдружници.
Исъдружниците трябва да си подадат декл-я по чл.41-ЗОДФЛ в Приложение-6 за дохода от наема. Ако сградата е съпружеска имущ.собственост, то двамата подават като доход от наем 50:50.

Според мен варианта е този, които е описан от СВ. Щом става въпрос за основен ремонт, правилно е досегашните разходи да се натрупват в сметка “Разходи за придобиване на ДА. Относно основанието за ползване на ДК – това е наличието на договор за наем, които не е проблем да направите с дата 01,01,04 г. или договор за послужване (които е безвъзмезден). Ако нямате сключен такъв отговор - нямате и право на ДК.
Успех :)

Много Ви благодаря на всички за отговорите!Страшно много ми помогнахте....:)

Малко късно видях въпроса, но може би ще бъда все пак полезна. Ако ремонтът, който се прави, дори на безвъзмездно отдаден под наем имот, касае неговата пригодност за използване - т.е. без този ремонт помещението не може де се ползва за конкретните нужди на производството - например строи се рампа за товар-разтоварни дейности, не се счета като подобрение и не се облага с ДДС като безвъзмездна сделка. Но ако се прави само ремонт-освежаване и той не е за сметка на наема - тогава е определено безвъзмездна сделка.
Т.е двата варианта, които аз бих обсъдила са:
1. Ремонт, необходим за изпълняванет она функциите на сградата като производствена
2. Ремонт, който е за сметка на наема, още повече, че няма осчетоводен наем за 2004 г.
Разбира се остават си и вариантите на колегите.
Успех!

Колежке, май че всички в общи линии Ви отговориха смислени
неща, като решението ще е Ваше. Само бих допълнила, че в договора
за наем бих включила допълнителна опция с предоставено право на
закупуване след 01.01.2005г. По този начин смятам, че ще имате
основание да претендирате за закупените м-ли и дан.кредит.
Смятам, че идеята на Мариела си струва да обмислите, като я
поразширите.
Заемът за послужване е уреден в чл.243-249 от ЗЗД. Поради липса
на специални норми в ТЗ гражданскоправната уредба се прилага и при
търговски взаимоотношение /арг.чл.288 от ТЗ/. Договорът за заем за послужване
е безвъзмезден, реален, неформален, едностранен договор.
безвъзмезден - заемодателят не е получил насрещно благо за ползването, което
е отстъпил
реален - защото е необходимо не само съгласието на двете страни, а и реалното
предаване на вещта.
неформален - защото не е необходимо съгласето да е постигнато в някаква
специална форма
едностранен - защото от него възникват задължения само за едната страна -
за заемателя. След като е предал вещта, за заемодателя не възникват други
задължения.
Заемателят е длъжен да ползва вещта по уговорения в договора начин.
Когато няма уговорка, тя се ползва съобразно предназначението и.Заемателят
понася за своя сметка обикновените разноски за поддържането, запазването и
използването на вещта.....
Имате прекрасна възможност да си бетонирате договора във Ваша полза
въпреки, че със заемодателите сте свързани лица.
Имах подобен случай с ЕООД към ДС Средец - издържа на дан.ревизия
въпреки огромното им желание да се хванат и за запетаите. Успех