Колеги по стария ДДС при аванс преди регистрация и прехвърляне след-беше ясно. По новия закон четох и не мога да разбера какво точно се прави. Аванса е взет за услуга преди рег. по ДДС и тя ще бъде извършена в последствие, след регистрация, всичко се развива в януари, т.е. по новия закон. Който е минал през този ад ще го обичам ако сподели.

чл. 25 (7) Когато нерегистрирано по този закон лице получи авансово плащане по облагаема доставка и фактически извърши тази доставка след датата на регистрацията си по този закон, смята се, че полученото авансово плащане съдържа данъка, който става изискуем на датата, на която става изискуем данъкът по доставката.

Имаме подобен случай, само че аванса ни е преведен през 2005г, и сега последно трябва да приспаднем останалата част през януари 2007 г. Протокол ли трябва да пуснем за да начислим ДДс-то или има и друг начин. Благодаря

Аз чл.25 го прочетох 100 пъти ама питам на практика какво да се направи. Как разбирате че "авансовото плащане съдържа данъка", като при него не съм била регистрирана и следователно не съм го начислила? А като извърша услугата юни 2007 какво точно да правя

Е, щом данъка ще се съдържа в авансовото плащане и ще става дължим на датата на доставката, що не му напишете едно дебитно известие към ф-рата със стойността на съдържащото се ДДС по първата фактура. Иначе цената на сделката ви ще падне с ДДС-то на аванса.

а какво основание да пише във това дебитно известие ми е много интересно като по закона данъка е включен в авансовото плащане...и нали клиента ще иска да си тегли ДДС а му е издадена фактура без....

прави се така :имаме опростена фактура преди регистрацията 5000лв.След регистрацията се издава фактура,която се оформя по следния начин-в обяснителната част в основанието пишем "извършена услуга/предмета/и посочваме цялятя уговорена сума-15000,на следващия ред "сума на доплащане към ф/ра №-посочваме целият остатък за доплащане-10000,на следващия ред посочваме начина на изчисление на ДДС на аванса,а именно/5000Х20/:120=833лв,ДДС в/у остатъка=10000Х20%=2000,на ред ДДС общата сума=2833лв,а общата сума на фактурата ще е равна на 12833лева.

Сметнато по този начин излиза, че клиентът ще плати сумата от 833 лв два пъти, а ще ползва данъчен кредит само веднъж. Не ми струва редно тази сума да се заплаща 2 път, при условие че цената на сделката е 15000 лв.

моето виждане е следното: ако 15 000лв е крайната цена с ддс и е платен аванс 5000 преди регистрацията:
във ф-рата пишете:
ст на сделката- 12500
платен аванс 5000
остатък за допл.-7500
дан.основа-12500
ддс -2500
сума за плащане- 10000

Тук мисля, че следва да се има в предвид Параграф 8, ал.1 от ЗДДС, т.е. прилага данъчният режим към датата на възникване на данъчното събитие на доставката.
Тогава ще имаме следния режим на изчисляване по фактура:
Стойност на сделката: 15000лв.
Получен аванс: 5000лв.,
Остатък по сделката: 10000лв.,
Данъчна основа: 15000лв.,
Начислено ДДС: 3000лв.
Обща стойност на сделката за плащане: 13000лв.
Има се в предвид, че аванса е получен по стария закон, действащ до 31.12.2006г., и тогава чл.25, ал.7 от действащия в момента ЗДДС не е бил в сила. За тази случаи законодателя е написал Параграф 8, ал.1 от ЗДДС.
Моля за вашето становище. По казуса, защото и аз имам подобен случай.

Аз имам подобен случай и ще направя така:
Стойност на сделката 72000.00
Аванс преди регистрацията декември 2006 15000.00
Аванс след регистрацията м януари 2007г 15000.00
Начислено ДДС м януари 3000.00
Облагаема стойност 57000.00
Нач. ДДС 11400.00
Сума за плащане 53400.00 /72000.00-15000.00-15000.00+11400.00/
Не мога да си обясня как ще го приеме счетоводната програма.
Моля за вашите мнения.