Колеги,

Някой има ли повече яснота за отразяването на протокол в дневниците?
Това, че се вкарва и в покупки и в продажби ясно. Обаче в такъв случай отразяваме ли фактурата от чуждестранния доставчик в дн.за покупките. Също какво пишем в поле контрагент, ДДС № при въвеждане на протокола. Логиката изисква да пишем данните на доставчика, или?

Фактурата не се отразява - тя не е данъчен документ по нашия зддс. В протокола се записват данните на доставчика

Благодаря много!

Декстър, защо ли ми се струва, че няма да се съглася с тебе.
Чл. 3. (1) Данъчно задължено лице е всяко лице, което извършва независима икономическа дейност, без значение от целите и резултатите от нея.- НАМА ТЕРИТОРИАЛНО ОГРАНИЧЕНИЕ
Чл. 113. (1) Всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга ...

Фактурите от страни-членки, се включват в дневника. По тях обаче има ДДС със ставка 0. Включва се и протокола, в който вече има начислен ДДС 20%.

А какво ще кажеш за изискването в протокола да има данъчна основа и начислен данък? Ако си прав, трябва и дватат документа да се включат - фактурата с основата, а протоколът само с ддс-то. Но не виждам как практически ще стане това. Затова аз избирам да включвам само протоколът - за него съм 100% сигурна, че е данъчен документ и съдържа цялата информация за сделката.
Но ме смущава факта, че ще има фактури от ЕС, които ще влизат в дневника за покупки - такива, за които няма да начисляваме ддс с протокол. И ми се получава противоречие.
Може би трябва всеки сам да си реши, може би ще зависи и от софтуера. В нашия протоколът ще влиза с основа и данък, а фактурата към него - не.

Вписва се протоколът, защото това е документът, на чието основание фирмата-получател си самоначислява ДДС. А за останалите фактури от страни-членки на ЕС- за да ги включиш в дневника за покупките без да издаваш протокол в тях трябва да има начислен дДДС от страната на доставчика. Тогава ДДС-то трябва да си го искаме чрез фирма за КЕШ-БЕК.

Май сте прави, колеги, а аз съм бил в грешка. Очевидно инвойсът не трябва да се включва в дневника, а само протоколът. Защото иначе дан.основа става двойна. Както "чучело" казва, то само ако има начислено ДДС от доставчика, например при услуги по чл.21 ал 1 и 2, и ние нямаме задължение да си самоначислим с протокол, тогава трябва да се включат в дневника, но естествено без право на ДК, защото очевидно инвойсите не са дан.документ по нашия ЗДДС.

Всъщност, ей това е въпроса - инвойсите дан.документ ли са? Защото по Шеста директива са съгласувани инвойсите между страните - членки. Ако примем, че не са, както всички от форума мислят, тогава защо обаче е този текст от правилника-чл.78 (9) (Нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Фактурите за вътреобщностни доставки на стоки, издадени от лица, регистрирани за целите на ДДС в друга държава членка, се считат за отговарящи на изискванията по чл. 114 от закона и в случаите, когато:
1. поредният номер на документа не е десетразряден или съдържа други символи, различни от арабски цифри, или
2. не съдържа реквизитите по чл. 114, ал. 1, т. 6 от закона.

Е защо трябва изобщо да отговарят на чл.114 от закона, щом изобщо не са данъчен документ!? Щом не се включват в дневниците!? Щом значи, документът, с който се начислява и приспада ДДС, е протоколът?!?
Закона е ужасно написан, наистина. Ами вижте чл.71 т.5 от закона:
Чл. 71. Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия:
5. притежава документ, който отговаря на изискванията на чл. 114 , издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите на вътреобщностно придобиване;
ТАКА - ДОТУК ДОБРЕ. АМА ПОСЛЕ - КАК СЕ УПРАЖНЯВА ДАНЪЧНИЯ КРЕДИТ? Ето чл.72
(2) Правото по ал. 1 се упражнява, като лицето:
2. посочи документа по чл. 71 в дневника за покупките по чл. 124 за данъчния период по т. 1.

КАКВО, КАКВО ДА ПОСОЧИ В ДНЕВНИКА??? Документа по чл.71. Кой е този документ??? Вижте пак точка 5 - в нея се говори за два документа -единия е КОЙТО ОТГОВАРЯ НА ИЗИСКВАНИЯТА НА ЧЛ.114, тоест инвойса, и другият - протоколът по чл.117.

Ми що не се гръмнат тия, дето са го писали закона, а! Моля кажете вие как го разбирате това. Кой документ да посочи - просто не е ясно от текста! То е ясно, че протокола, щото в него е начислен ДДС. Но е казано ужасно. И после - инвойса, щом ИМА ИЗИСКВАНЕ ДА ОТГОВАРЯ на чл.114, значи не е ли данъчен документ по ЗДДС???
Много ще съм благодарен на всякакви коментари по темата.

Иначе аз реших, че инвойсите няма да ги включвам в дневника:))))))

Да бутна темата нагоре, че много искам някой да се включи:)

че е написан отвратително е повече от ясно и ме интересува името на автора. Но в дневницете се включва протоколът. Твърдо, няма повече да мисля по този въпрос

Аз мисля, че данъчната фактура трябва да се осчетоводи, а с протокола се начислява само ддс-то без дан.основа.

без инвойсите Ники, само протоколите !

Здравейте, предстои ми да започна работа в туристическа фирма и не съм наясно с облагането на туристическите услуги. Четох закона за ДДС и Правилника, но не съм много наясно с начисляването на данъка върху маржа, отразяването в дневника и в протокола. Ако някой има опит в тази област моля да ми разясни как стоят нещата. Благодаря.

Получих диска на софтуера/ за да не правя реклама/. Там е решен въпросът така- вкарва се ф-ра чужда валута с партиди,количества и стойности, която не излиза в дневника. Генерира се автом. протокол с партиди, количества, но с нулеви цени и суми.
Хареса ми и им имам доверие

Кака, не съм съгласна с решението на вашия софтуер. В закона поне за протокола ясно е казано, че задължителните му реквизите за данъчна основа и размер на данъка.
Ники, според мен отговорът на въпроса ти може би се крие в чл. 86, ал. 1, т.3. А за качеството на текстовете на закона две мнения няма.
Пак искам да попитам - когато нямаме задължение да начисляваме ддс с протокол, напр. за услуги получени от ЕС, тогава трябва да включим фактурата. Нали? И според мен има противоречие за документите - в единия случай фактурата се включва, в другия - не.

Ми не знам, Декстър, логично е да нямаме задължения да я включим. Тъй или иначе по нея не може да се ползва ДК. Защо в единия случай да трябва, а в другия да не трябва?

И към тези, дето пишат без да мислят - как ще включите протокол с данъчна основа нула бе?!? Ако данъчната основа е 0, то и ДДС-то е 0, защото то е основата умножена по ставката.
Брех да му се невиди.

КОЛЕГИ И АЗ ЧЕТА ОТ СУТРИНТА И отговор не намирам.Внасяме софтуер стандартен от ЕС ,Ф-ра инвойс имам. И какво от това. Къде и как да се отрази в ДДС декрарациите , във ВИАС декларациите. Ще ги има ли няма ли ? С протокол ли ? Ясен отговор не намирам никъде в закона нито в правилника.Ако някой от вас е по наясно с въпроса да помага.Ако не и като коментираме все нещо ще родим.

Лично аз смятам да включа инвойсите в дневника без право на данъчен кредти(все пак са документи, издадени на името на фирмата), а протокола да участва с данъчна основа и ДДС.

Твърдо – при ВОП, Протоколът по чл.117 се включва в Дневника за продажби (респ. в Д-к покупки).
Аргументи:
Чл.124(2) – ЗДДС във връзка с чл.86(1) – ЗДДС;
Чл. 112(1),т.1 - ЗДДС;
Чл. 117(1), т.1 – ЗДДС.

Т.е. инвойсите не са данъчен документ по смисъла на ЗДДС, който следва да се включи в Д-к продажби – такъв документ е Протоколът.

Що се касае до чл.71,т.5 - ЗДДС, той имат отношение към упражняване правото на ползване на данъчния кредит, а не към въпроса кой документ следва да се включи в Д-к продажби. Т.е. когато лицето притежава документ (фактура-инвойс) от страна-членка, която отговаря на чл.114-ЗДДС и чл.78(9)-ППЗДДС и съответно ДДС е самоначислен с Протокола, едва тогава Протоколът може да се включи и в Д-к покупки.

Освен това, в инструкциите на НАП за ДДС при вътреобщностни сделки, се казва:

“Раздел 5. Придобиване на стоки на територията на страната от данъчно задължено лице от друга държава членка

5.1. При какви обстоятелства начислявам данък за вътреобщностно придобиване?
Ако сте регистрирано по ЗДДС лице и сте получател по вътреобщностно придобиване, т.е. купувате стоки от регистрирано за целите на ДДС лице в държава членка и тези стоки са доставени на територията на страната, тогава в България трябва да начислите дължимия ДДС по повод на придобиването на стоките.
5.2. Как и кога начислявам ДДС за вътреобщностно придобиване?
Механизмът за облагането на вътреобщностното придобиване е чрез самоначисляване на ДДС при ставка 20%, чрез издаване на протокол. Данъчната основа, която се облага в протокола е данъчната основа посочена във фактурата, издадена от регистрираното за целите на ДДС лице в държава членка. Протокола се включва в дневника за продажбите и справката-декларация по ЗДДС, касаещи данъчния период през който е настъпило данъчното събитие.
За начисления ДДС по вътреобщностно придобиване може да се упражни правото на приспадане на данъчен кредит, като същия протокол се отрази в справката- декларация и дневника за покупките към нея, за данъчния период, през който е възникнало това право, т.е. в същата справка - декларация или в справката - декларация за един от следващите три данъчни периода.”

ми да, така е логично, наистина, макар тук въпроса изобщо да не беше да Дневник продажби. Там е ясно, че се включва протокола. Въпроса беше за Дневник покупки.

Очевидно е, че би трябвало инвойса да не е дан.документ. Но щом е така, то защо има изискване той да отговоря на изискванията на чл.114? И лицето да разполага с него? И не е докрай ясно кой документ изисква чл.72, да се включи в дн.пок.

Idiko, стандартният софтуер е стока (чл. 5, ал. 1), следователно имаш ВОП (ако доставчикът ти е регистриран). И следователно ти произтичат всички задължения, свързани с обикновен ВОП. VIES декларацията е за ВОД и ако си посредник в тристранна операция

Колеги питам при 0 ставка ДДС как да отразя сделката.

Ники67, к`во правехме досега(31.12.2006)!??!...идва ти инвойса и си го включваш в дн.на покупките - без право на дан.кредит. Плащаш си ДДС -то по митн.декларация и си го отразяваш (плащането) по някоя разчетна с/ка - напр.Митници....Масова практика при мен беше самата митн.декларация да дойде с 20-30дни закъснение...минаваш в другия месец...Тогава включвах в дневника само ДДС-то..Като дадеш вид документ, софтуера те пуска и всичко бе наред.Не виждам проблем с тези Протоколи - нали заместват митн.декларации...Само, че пак ще ползвам разчетна с/ка 45..., ако искам дан.кредит след два месеца....Не съм съгласен с колегите, дето няма да включват инвойса в дневниците...мнението е субективно и не го налагам на другите...аз ще продължавам по стария начин ->>>Инвойс - без право н акредит; Протокол - в зависимост от случая - с дан.кредит, за който период ми изнася..

Бухи, нещо не ти схващам много мисълта:))))

Добре, айде пак....идва ти камион на митница...изчисляваш ДДС-то и го плащаш по с/ка на Митница еди-коя си...носиш платежното да докажеш плащането и ти пускат камиона...митн.декларация идва след месец..ами пътува 50 км все пак..к`во толкова...останалото е като по-горе..

Днес бях на консултация на Аксаков и точно това питах. Отговориха ми следното. Отразяват се както фактурата, така и протокола.
За фактурата - гр.30, 20/400 или гр. 50 - само със стойността на актива, което ми се явява и данъчна основа, на ДДС-стойност пишем 0.
За протокола:
- в дневника за покупките - 4531/459 - със стойността на ДДС-то, без стойността на данъчната основа, на нейно място тук пишем 0.
- в дневника за продажбите - 459/4532 - отново със стойността на ДДС - то.
По този начин осчетоводяваме както фактурата, така и протокола, като същевременно не се получава дублиране на стойностите.

Теди, не става ясно самата фактура от доставчика от ЕС включва ли се в дневника
и с какви реквизити

Да, самата фактура се включва в дневника със стойността на покупката. А какви реквизити по-конкретно те интересуват? Не мога да разбера точно въпроса ти.

Аз продължавам да си задавам един въпрос - данъчната основа, която трябва да е в Протокола т.е. основата, върху която трябва да си начислим ДДС-то при ВОП /чл.26 от ЗДДС!!!/ не се ли увеличава със стойността на транспорта, на продуктовите такси за опаковка, такси за електрическо и електронно оборудване???

Щом се включва в дневника, реквизитите са № фактура, ДДС № и т.н
Мисля, че това глупаво където съм питала Благодаря за бързия отговор

Може ли някой да ми каже коя е датата на протокола. Той се съставя 5 дни от датата на данъчното събитие при нас това деня в който куриера ни донесе пратката. Следователно протокола го съставям не по-касно от тази дата. Права ли съм.

Теди, как точно ще изглеждат редовете в дневника за покупки с фактурата и протокола? За фактурата ще имаш само данъчна основа, а за протокола - само ДДС? Нещо хич не ми е логична тая работа. Говоря за редовете на дневника, не за осчетоводяването - да предположим, че си водя счетоводството на тефтер, а декларацията по ддс си я правя с програмата на данъчните

Теди, много здраве на тоя, дето ти го е казал.

Теди, това което пишеш е във връзка с осчетоводяване, а не с отразяване на протокол и фактура в дневниците.

Към Dexter: Точно така, правилно си ме разбрал, в дневника ще стои на един ред фактура и само стойността на данъчната основа, на втория ред ще имаш протокол, при който ще стои само стойност на ДДС. Това е единстения начин да не се получава двойно натрупване на сума. Фактурата си задължен да я осчетоводиш, защото тя е документа, въз основа на който можеш да заприходиш даден актив. Това не може да стане с протокола - той е документ, който касае само ДДС. Прочетете малко законите бе хора.

Поли, то осчетоводяването води към дневниците, мила.

Теди, ние четем, мила, то явно и ти четеш, ама както дяволът чете Евангелието:))))

Ще си позволя с умиление да те цитирам, както казва Ник Кейв:)))
"Фактурата си задължен да я осчетоводиш, защото тя е документа, въз основа на който можеш да заприходиш даден актив"
Точно така е - евалла! Само ми кажи, какво общо има осчетоводяването със въвеждането в дневника по ЗДДС??

Осчетоводяването е отразяване на стопанската операция в счетоводните регистри. Е, първо по сч.сметки, които са технически способ за отразяване на началното състояние, изменението и крайното състояние на отчетния обект, ако си спомням правилно общата теория на счетоводството.

Закона за ДДС е данъчен закон, който дефинира и изисква свои регистри - дневниците. Те НЕ СА счетоводни регистри. Двете системи - счетоводната и данъчната - са независими една от друга, макар че между тях съществува и обективна връзка, разбира се.
Та ЗДДС изисква воденето на данъчните регистри, като посочва какви документи се включват в тях и правилата, по които това става, но не поставя изикване към осчетоводяването на тези документи. Поставя изискване единствено счетоводството да бъде водено така, че да се осигури достатъчно информация за целите на закона и отчитането на данъка.

Така че, естствено ти ще си осчетоводиш фактурата, но няма да я включиш в дневника.

Колкото до това, че протоколът ще го включиш с данъчна основа нула - е пълен абсурд.
Чл. 26. (1) Данъчна основа по смисъла на този закон е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема, или освободена.

Чл. 67. (1) Размерът на данъка се определя, като данъчната основа се умножи по ставката на данъка.

Елементарна математика - мисля, че се учи в трети клас - каквото и число да умножиш по нула, резултата е нула.

Колеги ,имате ли формуляр от протокола за начисляване на ддс при ВОП

Добре, Ники 67, благодаря ти за безплатната консултация относно основите на счетоводството:)))) Говорих с консултантите на ТД преди малко относно това отразяване. От там отговорът беше следният: можете и да отразите фактурата в дневниците, и да не я отразите. В първия случай го правим така, както аз се опитах да обясня, за да не се получава двойно натрупване. Така в дневника ще се появи първо фактурата, а веднага след нея и протокола и се вижда кой протокол към коя фактура е. То е ясно, че протокола няма да го издадеш с данъчна основа 0, просто той в дневника ще стои така. Във втория случай не минавате фактурата през дневниците, а само протокола с данъчната основа и начисленото ДДС. Казаха всеки да го прави така, както му е удобно - това било решение на счетоводството. За тях е важно да няма дублиране на сумите. Това, което аз предлагам, е изгодно за фирми с големи обороти, за да не се натрупват излишно големи обороти по сметките за разчети с ДДС. Но явно всеки може да го направи така, както прецени. Лично за мен е необходимо всяка една фактура /опростена или данъчна/ да се мине през дневника. Но това си е мое мнение:)))

Теди, може ли да дадеш информация с кой точно говори, че и аз искам да попитам нещо

Поли, няма представа с кой говорих, учудвам се въобще, че ме изслушаха, защото по принцип не дават консултации по телефона, затова не посмях да питам, можеше и да ме отрежат:)))Бързах да питам, докато още ме слушат:))) Иначе консултациите им са всеки четвъртък от 2ч. на място.

Теденце:)))))
Първо, не можах да разбера какво е това ТД. Това съкращение го разбирам само като Търговско Дружество:))))

Второ, данъчни или опростени фактури вече няма.

Трето, в дневника трябва да отразиш документа така, както е издаден.

Четвърто, това ти изречение е непостижимо за моя ум:))"Това, което аз предлагам, е изгодно за фирми с големи обороти, за да не се натрупват излишно големи обороти по сметките за разчети с ДДС."

Пето - не може да бъде решение на счетоводството нещо, което е императивно определено със закон.

И шесто, фактурата от чуждестранен доставчик данъчен документ ли е???

Ники, милчко:))))
И седмо: по-горе написах всеки да го направи, както прецени. Мисля, че вече почнахме доста да се задълбаваме в излишни подробности и си правим забележки за незначителни неща и доста избягахме от темата:))))

tedytodorova Програмата по ДДС е готова така, че ако искаш опитай се да вкараш основа 0 и след това ДДС и ще разбереш какво искат да ти кажат колегите.

Теди, а не помниш ли поне телефона, на който си се обжадала

А ТД освен търговско дружество значи и Териториална дирекция - визирам ТД на НАП София - град, намираща се на ул. "Аксаков" №: 21.:))))

Поли, телефонът е следния:98 59 38 01.

Към stupid: Да, знам, че програмата е готова. Аз лично работя на Ажур L 3 и при мен тази програма е вградена в счетоводния софтуер. Вече имам и осчетоводени фактури и нямам никакъв проблем.

Аз въведох това което ти си обяснила и програмата дава грешка. Надявам се като си приключиш месеца да не ти се наложи да си въвеждаш отново нещата. Не можеш да напишеш само ДДС. ДДС се определя от някаква основа като се умножи с определения процент. При основа 0 и ДДС е 0.

Не е ВОП , ама пак с протокол.Получих ф-ра от сметището без ДДС на основание чл.163а (2)от ЗДДС.Хубаво четох и ще пиша протокол по съгл.чл.117(2),но т.7 иска основание съгл.ал.1 на чл.117 , а там в т.4 пише , че протокол издава регистр.по закона получател по чл.163а , когато доставчика НЕ Е РЕГИСТРИРАН ПО ЗДДС. Да ама имам право на дан кредит съгл.чл.71 т.2 , защото имам перфектна ф-ра.
Та на въпроса за дневниците и включването в тях на фактури и протоколи.Единственият вариант да вкл. и двата документа е протокола да е с д.основа 0 и ддс разл от 0. Т.е. както казва tedytodorova .
А за инвоис и протокол съм съгласен с niki67 т.е само протокола в дневника.

И дано някой вземе отношение , вече трети път днес питам нещо и никой не ми обръща внимание.Толково ли е елементарно за вас всичко което питам?

на основание чл.163а (2)от ЗДДС, моя ЗДДС е до чл.147?

Грешка