Здравейте,
бихте ли дали един съвет на начинаещ ;)
Фирмата ни не е регистрирана по ДДС (макар, че сега е в процес на регистрация).Закупуваме софтуер от Германска фирма, регистрирана по ДДС.Плащаме авансово на 14,02,2007г. Въпросите са ми следните от тук насетне:
1. Този софтуер стока ли е или услуга?
2. Какви са счетоводните записвания, които следва да направим за сделката?
3. Какви документи, трябва да съставим /протоколи/ и трябва ли?
4. Трябва ли някъде да отчетем в няккави регистри към НАП, документите?
Благодаря предварително. Моля за помощ спешно

Забравих да спомена, че сумата е 11500лв/57050 евро/ :)
т.е под прага сме :)

ти по-добре кажи какъв ви е предмета на дейност :))

Предмета на дейност ми е ремонт и поддръжка на компютърна техника и друга офис техника, покупко-продажба на софтуер ;)

Дали е стока или услуга зависи от това дали е стандартен или специализиран софтуер, и дали доставен по електронен път (даунлоуд) или на твърд носител. От тези неща и зависи къде и как се облага.

чрез download

това се смята за услуга, доставена по електронен път, и като такава е облагаема с 0% когато доставчикът и клиента са ДДС-регнати лица в различни страни членки. Което значи: когато купува такъв софтуер клиентът трябва да иска фактура с 0%, и да си издаде протокол по чл.117 за ДДС-то. Ако имат фактура с начислено ДДС то подлежи на възтановяване

БЕ ПО НОВИЯ ЗДДС СОФТУЕРА МАЙ Е СТОКА

към 21

а ние като клиент, нерегистрирано лице по ддс какъв протокол трябва да издаваме?

НИКАКЪВ

sorry за закъснението. Ако клиента на услугата, предоставена по електронен път, е не-регнато лице, то в такъв случай доставчика начислява ДДС-ставката на получателя, т.е. германеца начислява БГ ДДС 20%. Звучи лудо но е така, току що го проверих.

към $
софтуерът е стока, когато е закупен на твърд носител и е "стандартен софтуер", т.е. не персонализиран (като напр. да си поръчаш изготвяне на програма).

Забележка: това, което писах по-горе се отнася за случаите, когато доставчика не е от ЕС. Когато, както в случая, доставчикът е регнат по ДДС в ЕС, тогава той си начислява неговото ДДС (ако получателя не е регнат). А ако получателят е регнат, тогава има 0% ДДС, а получателя си издава протокол (виж. чл.21, ал.3, буква к)

Към 21
Извинявай,ама не вденах какво чуждо ДДС да си начисля,ако доставчик е извън ЕС.
Швейцарското например или...щатското ДДС.Нещо не ми се връзва.

Ок. Обяснявам:
1. Ако доставчик на услуга, предоставена по електронен път, е лице, което не е установено в ЕС, а получател е лице, установено в ЕС и регистрирано по ДДС, то тогава се прилага reverse charge, т.е. получателят си самоначислява собственото си ДДС.

2. Ако доставчик на услуга, предоставена по електронен път, е лице, което не е установено в ЕС, а получател е лице, установено в ЕС и НЕ регистрирано по ДДС, то тогава доставчикът на услугата е длъжен да се регистрира в ЕС в страна-членка по негов избор, и да начислява ДДС-то на купувача (напр. когато доставчик от САЩ предоставя услуга по електронен път на БГ клиент, американецът е длъжен да се регистрира някъде в ЕС, напр. Германия, и да начисли БГ ДДС на БГ купувача, датско ДДС на датски купувач, НО германско ДДС на германски купувач).

3. Ако доставчик на услуга, предоставена по електронен път, е лице, което Е установено в ЕС, и получател е лице, установено в ЕС и регистрирано по ДДС, тогава има пак reverse charge, т.е. купувача си самоначислява ДДС.

www.nap.bg/taxes/VoeS.htm това може да доизясни малко.

Към 21
благодаря ти
а само да попитам - ако доставчика си издаде инвойс с начислено ДДС, то нерегисттираната ни фирма трябва в 14 дневен срок да го преведем на нап така ли?

не :)
вие си го плащате на доставчика, доставчика го отчита по специален ред на неговото си данъчно, и от това данъчно го превеждат на нашето. те и затова ги карат да се регистрират в ЕС доставчици от извън ЕС - за да могат да се отчитат пред някое от данъчните в ЕС, които имат споразумения помежду си.

Към 21
Благодаря много,вдигна ми се мъглата леко.Толкова мъгляво е обяснено в закона,че се нашашкахме.С две думи:имам и доставчик,и получател извън ЕС.Аз съм рег.лице в България по общия ред.Когато аз съм доставчик - начислявам му ДДС 20% и той ми го плаща и аз го внасям.Когато аз съм получател,пак си начислявам 20%.В този случай ползвам ли дан.кредит,тъй като този софтуер ми служи за изв.на облаг.сделки?И трябва ли да подавам декларации на 3 месеца и т.н.Направо се побъркахме вече!

aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
AAAAAAAGGGGGGGGGGGGGGRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRRHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

ТИ СЧЕТОВОДИТЕЛ ЛИ СИ ИЛИ СЕКЛЕЦАРКАТА НА УПРАВИТЕЛЯ А??????????

Почти такова.Не те питам теб да се бъркаш на всяка манджа мерудия.Специално софтуера и различните варианти е подминат от коментарите,които съм чела и имам затруднения,а става въпрос за доста парички.На курса,който посетих също не отговориха еднозначно.Така че не се барай на велик.

НЕ СЕ БАРАМ, А СЕ ПОПИПВАМ

ПА ТИ С ТИЯ КУРСОВЕ, ЧЕТИВА И ВАРИВА ЯСНО Е ЧЕ И ЗА КОМПОТ ОТ СЛИВИ НЕ СТАВАШ

колеги, а какво смятате по повод :
Внасяне на данъка от нерегистрирано лице
чл.91 (3)При получаване на услуги по чл. 21, ал. 3, когато доставчикът не е установен на територията на страната и получателят е данъчно задължено лице, нерегистрирано по този закон, данъкът се внася от получателя в 14-дневен срок от изтичането на месеца, през който данъкът е станал изискуем.

(4) Данъкът по ал. 1, 2 и 3 се внася в републиканския бюджет по сметка на териториалната дирекция на Националната агенция за приходите, където лицето е регистрирано или подлежи на регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс.

КЪМ $
Внимавай с пипането,че ще направиш беля,особено на работното място.

От всички прочетени до момента мнения съм съгласна с колежката sunny.
Т.е.бг фирма, която не е регистрирана по ЗДДС внася 20% ДДС в/у стойността на закупения софтуер по сметка на НАП.
Ако бг фирмата е регистрирана по ЗДДС е длъжна да си самоначисли с протокол 20% ДДС и да ползва пълен данъчен кредит, ако софтуера се използва за извършване на облагаеми доставки

а какво ще кажеше за това - в случая има дистанционна продажба регнато лице от ЕО доставя услуга на нерегнато BG. Регнотото лице начислява ддс по тяхната ставка и нерегнатото я плаща.
А чл. 91 според мен касае случаи по
чл.82(2) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Когато доставчикът не е регистрирано по закона лице и не е установен на територията на страната, данъкът е изискуем от получателя по доставката при:
2. доставка на услуги, посочени в чл. 21, ал. 3 - когато получателят е данъчно задължено лице;
При конкретния случай съм съгласна с 21
не :)
вие си го плащате на доставчика, доставчика го отчита по специален ред на неговото си данъчно, и от това данъчно го превеждат на нашето. те и затова ги карат да се регистрират в ЕС доставчици от извън ЕС - за да могат да се отчитат пред някое от данъчните в ЕС, които имат споразумения помежду си.

последно кой плаща това ДДС в краен случай :(
нерегнатото лице/клиент/ от BG или ние плащаме на доставчика и той си го внася по тяхните служби? :(

В конкретния случай ддс ще е начислено от доставчика и клиента ще го плати на доставчика. Без никакви други врътки от страна на българската фирма - така или иначе тя няма право да дк.
За това как да се процедира в случая не е достатъчно само основанието дали става на въпрос за доставка на услуги по чл. 21,ал. 3, А И ДАЛИ ФИРМИТЕ СА РЕГИСТРИРАНИ ИЛИ НЕ ПО ДДС.
Поне аз така разбирам като чета закона

е разбира се, но нали се говори конкретно за случая
клиент - BG лице не регистрирано
доставчик от германия - регистриран по ДДС :)

Всъщност при положение че download се третира като услуга - се оказва, че няма да имаме дистанционна продажба, т.к. там става на въпрос изключително за стоки., но все пак остава въпроса с чл. 82, ал 2 - където е писано че за да има основание нерегнатия получател да внесе ддс, доставчикът също трябва да е нерегнат

последно - стока или услуга?:)

"Допълнителни разпоредби

14. "Услуги, извършвани по електронен път" са:
а) ...
б) доставката на софтуер и актуализацията му по електронен път;"

По-ясно от това не мога да го напиша :)

Моля за пояснение - при положение че и получателя и доставчика са регистрирани по ддс - по кой член от закона третираме тази услуга за доставка с нулева ставка.

чл.21, ал. 3, т. 2к
при условие че получател и доставчик са рег по ДДС и са от различни страни членки на ЕС

Чл. 82, ал 2 обаче визира,че за да начисли получателя ддс, то трябва доставчика де не е регистриран - само при това положение. Съвсем се обърках май

А чл. 21 ал. 3 определя мястото на доставка - а не кой да начисли ддс.
Според мен за тези услуги ако двете фирми са регистрирани, ддс начислява доставчика.

Ако доставчик е регистрирана фирма - а получател нерегистрирана, ддс ще начисли доставчика, но със чуждото ддс, например ако получател е България ще начисли 20 процента
Ако доставчик е нерегистрирана фирма, то тогава независимо дали получателя е рег. или не, ддс ще начисли получателя
Мисля че това са трите възможности

Иванке, наистина се обърка.

наистина много се заплетох:)