Колеги, сигурно повечето от вас вече са приключили и са наясно с тези активи и пасиви по отсрочени данъци
Въпросът ми е
имам увеличение на ФР с разходите за компенсируеми отпуски и съответните осигуровки.
Според мен това е облагаема временна разлика и тя ми поражда данъчен актив. На ЗАГУБА съм за 2004 и не знам какъв ще е ФР през 2005
Какви записвания да направя
497/123- сумата по 15% или ...............
и кога да го направя това записване-
в баланса с минус ли ще го запиша този отсрочен актив
Благодаря на всички за помощта!!!!!!!

според мен ти поражда отсрочен пасив- все пак увеличаваш ФР с тази сума
123/497
В баланса се записват с "-" отсрочените данъчни активи
записването се прави към 31.12
Колеги, коригирайте ме, моля ви, за да не съм в заблуда и аз ако греша! Наистина моля, някой по-опитен да напише поне едно да или не

ами май си права, че е пасив, обаче аз имам и още 1 въпрос
ако пренасям загуба- тя е в намаление- отсрочен актив ли ми се появява...
а към 31 декември с 15 % ли умножавам стойностите ?
как ги разбирате бе хора тия работи- на мен хич не ми е връзват в главата!!!!!!

Колеги, защо никой не ме коригира!!!!!!!!!
как така неползваните отпуски ще създават пасив- пълни глупости, ама и то велики!!!!!, че и човека се съгласява с мен.
те са намаляема временна разлика, защото от тях ще произтекат суми, които вбъдеще ще намалят ФР и сумата на задължението ще бъде погасена / в този случай/
така че записването е 497/ 123 и се създава АКТИВ ПО ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЦИ

Биляна, това , което си написала последно е вярно.
I. След като през отчетния период се увеличава ФР с разход, който ще има обратно проявление в следващ отчетен период, то тогава възниква отср.Дан.актив и операцията е следната:
4971/123
Възникналата разлика се нарича намаляема/т.е. думичката намаляема се отнася за следващ отчетен период при обратното проявление на ДВР/.
Тогава тези разходи ще участват в намаление на ФР и ще се състави обратна операция за прихващане на данъка: 123/4971
II. За Облагаемите ДВР възниква отср.Дан.пасив и се съставя статия:
123/4972 Например ако ДанАО са по-големи от СчАО имаме намаление на ФР /отразено компенсирано/
Това означава, че през текущия период ще платим по-малко данъци, но в следващ период ще има обратно появление на ДВР и ще се състави обратна статия 4972/123, като тогава ще имаме увеличение на ФР.
Думичката Облагаеми ДВР означава, че п/з следващ период, нещо ще бъде обложено с данък.

Колеги помъчих се да поясня 2-та вида ДВР и също приемам други мнения и корекции от ваша страна.

Калина, благодаря ти!
Нека да обобщим нещо
АКТИВИ по отсрочени данъци възникват при 497/123
данъчна амортизация по голяма от счетоводната
увеличение с обезценени вземания
разходи за неползван платен отпуск + осигуровките
и други има, но това са на-честите
ПАСИВИ по отсрочени данъци възникват 123/497
счетоводна амортизация по-голяма от данъчната
АКО НЯКОЙ ДОБАВИ НЕЩО ОТ ПРАКТИКАТА ЩЕ МУ БЪДА БЛАГОДАРНА, а и не само аз предполагам

Към Пасивите бих добавила и ДВР в/у загубите, може би има и други, но нека дадем възможност и на др.колеги да се включат.

а, ако фирмата е на загуба- пак ли има задължение да начислява тези пасиви по отср. данъци- това не ми е ясно
Калина, ти с кой процент изчисляваш стойността- с 19,5 или с 15 % при положение, че вече е известен. Аз с 15% предпочитам, за да не коригирам през 2005 с приход или разход- ефектът е един и същ си мисля.
Относно загубата, която предлагаш, също съм съгласна, но при нея има условност- че ще се приспада през следващите години... т.е. ще се проявява в намаление на ФР- лично аз ще начисля отсрочен пасив по нея, ако съм сигурна, ще след преобразуване ФР ще е печалба- затова нея не я пипам- .
Наистина ще е хубаво да се чуят и още мнения- не мисля, че този проблем е прескочен при колегите. Поне за мен си е проблем

Уважаеми счетоводители, не съм такава и ви моля да ми поясните следното.Счет.амортизации за 2004 г.-3000 лв.,данъчни -2000 лв.разлика
1000 лв., на която се явявала някаква си данъчна временна разлика-195 лв.,която аз/ като фирма/ плащам сега.Кога ще ми се върнат тия
пари?Счет.амортизации са по-големи, защото сградите са на по-високи стойности от данъчните.Моля ви да ми разясните това нещо.

Към Биляна:
Сега трябва да тръгвам, току що приключих с одита.
Обещавам ти , че утре-24.03.05 ще продължим с темата.

При финансов резултат загуба възниква актив по отсрочени данъци - 497/123 (р-ра на загубата х 15%)

Здравейте! И аз имам въпрос по темата:)
За 2002 е формирана загуба. Обаче, колегата тогава, не е отразил това като вр. р-ка. За 2003 и 2004 има Пч, с която съответно се покрива въпросната загуба, а за 2005 ми остава още малко непокрита загуба. Пита се, след като за загубата, не е отразена като вр. р-ка, това фатално ли е и може ли да повлияе нещо върху правото за пренасяне на загубата?Аз четох някъде, че е масова практика дан. субекти да не отразяват тези разлики и че отразяването им има връзка с това, каква ще бъде информацията за потребителите на фин. отчети.Да поправям ли нещо или да оставя така нещата? Благодаря!

Нямате проблем с пренасяне на загубата. Аз също съм на загуба тази година, но не съм формирала отсрочен дан. актив върху нея. Успех!

А на мен защо никой не ми поясни?

Значи, няма кой да ме обеси, че не е попълвана справката за временни разлики:)
За Мима - не съм специалист по вр. разлики ,затова предпочитам да не съм аз тази, която ще ти отговори на въпроса, обаче Калина по - горе е обяснила.

Разликата, която трябва да платите тази година ще има проявление в бъдещ период. За съжаление, поради факта, че данъчната ставка е по-ниска за 2005г., няма да можете да възстановите цялата сума.
В този аспект е удачно на този етап счетоводните амортизации да са по-ниски от данъчните. Това трябва да е регулирано в счетоводната политика на Вашето дружество.
Без значение е дали стойностите на активите са по-високи от данъчната им оценка (ако това имате в предвид). Отчетната стойност, т.е. амортизируемата ст-ст, ако не сте правили преоценка, е еднаква и в данъчният и в счетоводния амортизационен план. Разликите идват от полезният живот на актива, който вие сте приели и този, който данъчните признават.

Правихме преоценка на сградите на дружеството ни .СА били по-големи от ДА..

ТЕМАТА Е ВИДЯНА ОТ ПОВЕЧЕ ОТ 300 човека!!!!!!!!!!!!!!!!
корекция на това, което съм написала като обобщение, защото никой не го поправя досега!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

където пише данъчна амортизация трябва да е ДАНЪЧНА БАЛАНСОВА СТОЙНОСТи СЧЕТОВОДНА БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ
ако пък
данъчна АМОРТИЗАЦИЯ е по-голяма от счетоводната - отсрочен пасив-
изхождайте от обяснението на Калина за проявлението на временните разлики !!!!!!!!!!

Искам да направя една корекция и да поясня още нещо за загубата.
Тя е ДВР, но е нито намаляема, нито облагаема .
При ФР-загуба се формира отсрочен данъчен актив, тъй като в следващ отчетен период ще имаме намаление на ФР.
Според мен, може да се формира отсрочен ДА при сугурност за печалба през следващия отч.период.