здравейте..
така и не можах да схвана след токова четене и мислене..явно аз съм тъпак...
питам ви следното:
продавам по маржа(чл.143)
купувам за 1000 лева кола, продавам я за 1500 лева ..
съставям ф-ра на клиента за1500 лева , ставка 0, основание чл. 143.
съставям протокол по чл. 90 за продажбата в края на месеца: 1500-1000/120*20=83.34 ддс за внасяне..
до тук мисля че няма проблеми и всичко е ясно, НО
какво шравим с ф-рата за транспорт , която ми е от БГ рег. доставчик..примерно за 400 лева основа и 80 лева ддс...включвам ли я в протокола по чл. 90 или си я описвам отделно и после приспадам от ддс по протокола и разликата (83.34-80=3.34) я внасям ? ???

моля Ви включете се

а ти не калкулираш ли транспорта и другите разходи по доставката в цената на автомбила?

и аз това питам.., трябва ли да ги включа в цената на придобиване в протокола?
понеже често се получава така че ф-рата за транспорта идва след продажбата на автомобила ..
кое е редното да включвам ли транспорта в калкулажията в протокола по чл. 90 или да си го описвам отделно, защото е на отделен документ(фактура)?

Според мен съгл. СС 2 си длъжен да включиш транспорта в ст-ста на автом., защото в послесдтвие няма да ти се признае за разход и най-вероятно при ревизия ще ти увеличат фин. резултат.

И аз мисля, че трябва да включиш стойността на транспорта заедно с данъка в себестойността на автомобила и тази себестойност да посочиш в протокола като покупна цена. Без да ползваш данъчен кредит за транспорта

_dexter_ ,
а защо няма да ползваш дан. кредит за транспорта?

питам, защото ако автомобила е пристигнал на автовоз, и там има автом. купени от нерегнати лица и от рег. фирми, и за част от колите се ползва маржа, а за друга - общия ред - как ще отделиш ДК?

Не знам как ще го отделиш, но виж чл. 147 ал. 5 - нямаш право на ДК за стоките, за които ще ползваш маржа. Ако ще вкарваш транспорта като себестойност на стоката, нямаш право на ДК. Освен това виж и чл. 145, ал. 1, т. 2 - там ти казват, че покупната цена вклщчва и платения данък (логично по СС 2, щом няма да ползваш ДК)

колеги ясно е че трябва да включа транспорта в себестойността на стоката за това спор няма, въпроса ми е гактурата за транспорта отделно ли я прилагам в дневника покупки и ли я слагам в самия протокол като стоност ?
раззбирате ли ме ?

Не виждам в изискванията към протокола по чл. 90 от правилника да има такова, което да определя, че трябва да се въвежда номера на документите, с които е придобита стоката. Според мен трябва да се включват само стойности, без инфо за документите

Не се въвеждат документите за придобиване на автомобилите втора употреба били те инвойси или договори с физически лица. Най-малкото нямате такъв документ в списъка в ДнПрод и ли ДнПок.

Иван, най-после схванах въпроса ви. За съжаление в закона и правилника не намерих текстове за това как се отразяват покупните документи в дневниците. Според мен обаче трябва да покажете документите за покупка на автомобила в дневника за покупки - без право на ДК. След това протоколът по чл. 90 се включва в дневника за продажба, но в този дневник се отразява само маржа и начисленият данък за продажбата (върху маржа)

декстър, мисълта ми е следната ..трябва ли да вклча транспорта в калколацията за облагане на маржа..по моя пример:
1. без да я включвам ще изглежда така 1500-1000/120*20=83.34
2. ако я включа ще изглежда така 1500-400-1000/120*20=16.67
3. ако включа ф-рата за транспорта отделно в дневника за покупките ще се получи следното: по протокол 1500-1000/120*20=83.34 по ф-ра за транспорт 80 лева ддс, разлика в справка декларация за внос - 3.34 лева

разсъждавам ли правилно или съвсем съм изперкал вече ...

в протокола се включва само покупна цена - т.е. 1000 лева
по твоя пример - 3,34 за внасяне е правилния начин
трябва да правим разлика между покупна цена е цена на придобиване, затова в протокола само 1000 лева.
на транспорт си ползваме ддс - 147/5/

ето това исках да чуя..

благодаря ви

Не съм съгласна. Според мен трябва да стане така:
В дневника за покупка включваш фактурата за транспорта 480 лв без право на дк
В дневника за продажба включваш протокола по чл. 90 като 1500-1000-480 = 20лв
20 лв ти е данъчната основа, следователно данъкът ти е 3.33 лв.
Продължавам да мисля, че нямаме право да ползваме ддс по ф-рата за транспорт

незнам и аз се чудя и мая кое е вярното решение...

ако погледнем ППЗДДС излиза че транспорта трябва да е калкулацията заедно с данъка..
Раздел II.
Доставки на стоки втора употреба, на произведения на изкуството, на колекционерски предмети и на антикварни предмети
Доставки на стоки втора употреба, произведения на изкуството, колекционерски предмети и антикварни предмети

Чл. 88. (1) (Предишен текст на чл. 88 - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Данъкът при доставката на стоки по специален ред на облагане на маржа по глава седемнадесета от закона се определя по следната формула:
Д = [(ЦПро - ЦПок) / (100 + ДС)] x ДС , където:
Д е дължимият за доставката данък;
ЦПро - общата сума, която дилърът е получил или ще получи от клиента или третото лице за доставката, включително субсидиите и финансиранията, пряко свързани с тази доставка, данъците и таксите, както и съпътстващите разходи за амбалаж, транспорт, комисиони и застраховки, начислени от доставчика на получателя, но без предоставените търговски отстъпки;
ЦПок - сумата, която е платена или ще бъде платена за получените от лицата по чл. 143, ал. 1 и 3 от закона стоки, включително данъкът по този закон, а когато стоката е внесена - данъчната основа при внос, включително данъкът по закона;
ДС - ставката на данъка, приложима за доставките по глава седемнадесета от закона.


айде де ..дайте да стигнем до единно заключение ..вие как процедирате или ще процедирате за бъдеще..?

_dexter_
аз пак питам, защо няма да ползваш ДК на транспорта, след като предварително не знаеш кой режим ще прилагаш при последваща доставка на колата? А иначе съм съгласна, че ст-та на транспорта /с вкл. ДДС/ трябва да влезе в цената на колата.

и според вас трябва ли да се подава уведомление по чл.143, ал.3 от дилърите на автомобили - втора употреба, ако решат да прилагат маржа?

Мина, на първия ти въпрос, освен първия ми постинг с цитираните членове и алинеи, виж още чл. 151, ал. 4. Т.е. право на ДК ще имаш в месеца, в който продадеш колата и то ако не ползваш специалния режим на облагане на маржа. Следователно за транспорта при получаване на фактурара нямаш право на ДК, това право евентуално би ти възникнало в някой следващ момент (момента на продажбата по общия ред).
На втория ти въпрос - смятам, че ал. 4 на чл. 143 - подаване на уведомление, се отнася само за сделките, изброени в ал. 3 - произведения на изкуството и т.н., а не се отнася за стоките втора употреба. За стоките втора употреба е казано в чл. 151, ал. 1. Малко е объркващо, и аз не разбирам защо така са го написали, но аз така го разбирам.
Иван, и аз бих искала да стигнем до единно заключение, но за съжаление инфото ни е доста оскъдно :).

не съм съгласна, че ф-рата за транспорта е в протокола по чл.90;
147/1/ имаме право на дан.кредит за други стоки и услуги;

Чл. 88. (1) (Предишен текст на чл. 88 - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) Данъкът при доставката на стоки по специален ред на облагане на маржа по глава седемнадесета от закона се определя по следната формула:
Д = [(ЦПро - ЦПок) / (100 + ДС)] x ДС , където:
Д е дължимият за доставката данък;
ЦПро - общата сума, която дилърът е получил или ще получи от клиента или третото лице за доставката, включително субсидиите и финансиранията, пряко свързани с тази доставка, данъците и таксите, както и съпътстващите разходи за амбалаж, транспорт, комисиони и застраховки, начислени от доставчика на получателя, но без предоставените търговски отстъпки;
ЦПок - сумата, която е платена или ще бъде платена за получените от лицата по чл. 143, ал. 1 и 3 от закона стоки, включително данъкът по този закон, а когато стоката е внесена - данъчната основа при внос, включително данъкът по закона;
ДС - ставката на данъка, приложима за доставките по глава седемнадесета от закона.

в покупна цена е платената сума на доставчиците по чл.143 - така пише и в чл.90 ППЗДДЗС - покупната;
151/3/ вече говори за цена на придобиване - там вече ще се сравнява със всичко каето образува стойност на колата - при продажба по общия ред.

и в крайна сметка резултатът е една и съща вноска, но принципно си говорим, нали?

добре де колеги..вие за януари как сте постъпили ?