Фирма продава употребяван багер на чуждестранно физ.лице- грузинец, който грузинец си има българска лична карта. Издадена е фактура, върху продажната стойност е начислен 20% ДДС, като получател е вписан грузинеца с българския му адрес и валидния му български ЕГН. На следващия ден грузинецът натоварва багера на ферибот за Грузия, а след известно време българската фирма- продавач получава износна декларация, в която е вписана като изпращач, а като получател е вписан грузинеца с грузинския му адрес. Въпросът ми е какво се прави оттук нататък?:( Това облагаема доставка с нулева ставка ли е- съгласно чл.28,ал.2 от ЗДДС, при положение че получателят си има лична БГ карта? Следва ли да се анулира фактурата с 20-те процента ДДС?
Благодаря предварително!

Хм,интересен въпрос;)
Дай да видим,ако анулираш тази фактура и издадеш с нулева ставка дали ще можеш да докажеш износ?Ще притежава ли БГ фирмата всички документи за доказването му?

П.П.Чакай да се коригирам,че ще ме гризне някой;)
Не износ,а облагаема доставка с нулева ставка!

На мен ми е интересно как от митницата са издали документи на фирмата изпращач без някой от тази фирма да разбере. На какво основание грузинецът е дал вашите данни и т.н.

Не знам, не съм сигурна, но защо си мисля, че продажбата на багер трябва да се изповяда пред нотариус. И ако е така, там вече са посочени данните на грузинеца с ЕГН-то му и българската му лична карта

Не е без никой да разбере.
Собствениците на фирмата- доставчик се консултираха с мен при продажбата на багера и аз им казах да издадат фактура с ДДС 20%, след като уточнихме, че става въпрос за продажба на физ.лице с адресна регстрация в БГ и с български ЕГН.
Днес дойдоха да си носят документите за изтеклия месец(счетоводството им се води от счет.кантора, в която работя) и ми дадоха износната декларация, а също и инвойс с номер 1, който някой си на митницата им бил написал. Оказа се, че те са били така услужливи да закарат багера на ферибота, там са си дали данните без проблем, след което леко са се изненадали, когато са получили по пощата износната декларация, но така или иначе не са се обаждали в счетоводството след написването на фактурата. И така- до днес, когато вече аз се чудя какво да правя.
Маргарита, не е проблем да анулираме фактурата, всички екземпляри са си в кочана, но можете ли да ми кажете какви документи са необходими за доказване на облагаема доставка с нулева ставка? Разполагам с копие на БЪЛГАРСКАТА лична карта на грузинеца, инвойса, написан на митницата с номер 1 !!!, а също и нотариално- заверен договор за покупко- продажба на багера.

Начи правилно. Изповядва се. Не съм в грешка. Че багер на старо при мен не е купуван досега. Ами станала е каша според мен. Защото самият договор, нотариално заверен е ПЪРВИЯТ документ, който доказва, че продажбата на движимото имущество е извършено ТУК, в Бг, на лице, което е с българско гражданство.

Изповядали сме се пред нотариус, макар че аз по- скоро си мисля, че не е задължително, защото багерът е машина, а не транспортно средство и дори си няма регистрационен номер от КАТ. Както и да е, имаме нотариално- заверен договор и, да- в него е вписан ЕГН номер на купувача и адресът му в България. Имаме си обаче и износна декларация, в която грузинецът вече е вписан с адреса си в Грузия. Кошмар.

Чл. 21. (1) Когато стоките се изпращат или превозват до трета страна, за доказване на доставката по чл. 28, т. 1 и 2 от закона доставчикът следва да разполага със следните документи:
1. писмена митническа декларация, в която доставчикът е вписан като износител на стоките, заверена от изходно митническо учреждение;
2. фактура за доставката;
3. документ за превоза на тези стоки.

Митн.декларация имаш-ок
Фактура за доставката....кофти...имаш ама не ти върши работа....,че и нот.заверен договор....и клиента в него БГ лице...тц-не става

Странна ситуация наистина...
Документ за превоза-ще се сдобиеш с него...

А какво би станало ако оставиш нещата така?

Според мен трябва да анулирате фактурата с 20% ддс и да издадете нова с 0% ддс - за износа. И как така на митницата не са изискали някакъв данъчен документ за продажбата - фактура например? Идеята ми е да третирате сделката като износ към грузинеца, нищо че имате нотариално заверен договор (това не съм сигурен какво значение има....) - собственикът е все същият грузинец, според мен няма значение с какви данни се е идентифицирал (български или грузински)

Ни фактурата ни е наред, ни документ за превоз имаме... Само декларацията ни е ок... Ама ние тази декларация и без това не сме я искали, тъй че и аз се питам- какво би станало, ако си включа доставката като облагаема с 20% данък, а не с нула?

Ми те са изискали. И ние даже сме им го дали. Сега- кой точно е написал този инвойс с номер едно- така и не стана ясно. Както казаха собствениците- "някой от митницата ни го написа, МАЙ от някаква агнеция, ама не разбрахме много".
В декларацията, в графата за допълнително представени документи е вписан именно инвойса- № 1/16.02.2007г., а не нашата си фактурка от кочана. При това положение ми е малко странно как да издам нова фактура с 0 % ДДС, която да изглежда достоверно, тъй като отдавна фактура № 1 е издадена и отразена в Дневник за продажби. И няма нищо общо с багера.

Документите са издавани в следната последователност:
1. Фактура с 20 % ДДС- 15.02.2007г.
2. Инвойс и износна декларация- 16.02.2007г.
3. Договор за покупко- продажба, нотариално- заверен на 19.02.2007г.
Кое да елиминарам, помагайте, моля Ви!

Мисля, че митницата засича митническите декларации с данните от НАП (но не съм 100% сигурна), затова не бива да рискувате. Ако митницата са допуснали грешката, едва ли може да се направи нещо срещу тях... :) Според тях вие сте направили износ - ако си оставите старата фактура (с 20%) ще се набутате с ддс-то - но пък то вече ви е платено. Кофти работа, но не се сещам по кой закон могат да ви глобят в случая - не сте ощетили държавата все пак :)

Да, ама ако оформим доставката като облагаема с нулева ставка, документалното доказване много ще ни куца първо, защото не можем да издадем фактура с номера на инвойса, вписан в декларацията на митницата, второ, защото документ за превоза е абсурдно да изнамерим(всъщност за превоза до границата ли става въпрос, че хич не ми е ясно?) и трето, защото нотариално- завереният договор автоматично отпада като документ с доказателствена сила, защото в него е вписана фактурата с 20-те процента ДДС. Всичко щеше да е прекрасно, ако можехме да издадем фактура с номер едно, която да е идентична на инвойса, но не можем.
По-чистият вариант според мен е, да се включи в Дневника за продажбите за февруари фактурата с 20 % ДДС. Да, вярно, че сме можели да не внесем този данък, но е трябвало нещата да се случат предварително, а не постфактум...

Ако измислите нещо различно, пишете ми!:)

Първо, Вие осчетоводявате, бълг.ф-ра, а не инвойса.Да предположим, че не са знаели, че номерацията трябва да съвпада.Издавате си, ф-ра с 0-ва ставка.Всички останали д-ти ги имате.Значи има осъществен износ. После се обаждате да почерпите с ДДС-то.