Фирма закупува преди една година лек автомобил 6+1 места, за който е ползвала данъчен кредит. Покупната стойност е 35000 без ДДС. Сега го продава, застрахователната и продажната стойност са равни - 28000 лв. Следва да се извърши продажба с данъчна фактура, но как ще изглежда тя? Върху коя стойност ще се начисли ДДС?

Всъщност, пропуснах да отбележа, че при закупуването автомобилът е бил нов, ако това има значение за данъчната основа по ЗДДС.

1 вариант
основа 28000
ддс 7000
общо 35000

2 вариант
основа 28000
ддс5600/върху продажната цена
общо 33600,
после доначислявате ддс в размер на 1400 с протокол, но вторият вариант е доста неизгоден за вас, а и за клиента
повече са защитниците на първия, аз не се ангажирам с мнение в спора относно 1 или 2

А дали има значение и това, че сделката е между свързани лица?

Можеш да продадеш на каквато си искаш стойност автомобила, но данъкът който ще начислиш трябва да е не по-малко от 7000 лв.

мисля, че това обстоятелство има значение, ако цената на сделката се отклонява от пазарните / тази между независими търговци/- толерансът беше +- 20, ако не се лъжа / ама може и вас да лъжа :))/
Ако има подобно отклонение, ще се начисли данък върху сумите, така, все едно че сделката се сключва между независими контрагенти- имам предвид ЗКПО / за косвения данък си спазвате чл. 29 от ЗДДС/

Биляна е права по-добър е първият вариант,само да конкретизирам като се пише фактурата:
прод.стонойност 28000 лв.
дан.основа при вноса 35000
Всичко ст-ст на сделката: 28000лв.
ДДС:7000 лв.
Общо:35000

Специфични случаи за определяне на данъчната основа при доставка на стока или услуга
Чл.30 от ЗДДС
(2) (доп.,ДВ,бр.109 от 2001 г.; изм.,бр.45 от 2002 г.) При прехвърляне на собственост върху моторно превозно средство данъчната основа е по-високата между данъчната основа, определена по чл.29 от този закон, и застрахователната стойност на превозното средство.
(3) Данъчната основа е пазарната цена на предоставяната стока или услуга в следните случаи:
1. когато плащането се извършва със стоки или услуги;
2. (доп.,ДВ,бр.109 от 2003 г.) когато доставката е между свързани лица, с изключение на доставките по глава четиринадесета от Кодекса на труда;
3. когато плащането се извършва изцяло или отчасти със земя;
4. (доп.,ДВ,бр.109 от 2001 г.) при безвъзмездни доставки на стоки и услуги, с изключение на услуги, финансирани и субсидирани от държавния или общинските бюджети, чиято цена е определена с решение на общинския съвет.
(4) Данъчната основа при прекратяване на регистрацията по този закон за наличните активи е тяхната пазарна цена към датата на дерегистрация.
(5) (нова,ДВ,бр.109 от 2003 г.) Данъчната основа при доставки на стоки и услуги по глава четиринадесета от Кодекса на труда се определя по реда на чл.29, ал.5.

Чл.29 от ЗДДС
(5) (изм.,ДВ,бр.111 от 1999 г.;доп., бр.102 от 2000 г.; изм.,бр.109 от 2001 г.) Данъчната основа при облагаемите доставки на стоки за целите на този закон не може да бъде по-ниска от данъчната основа при придобиване на стоката или себестойността по смисъла на Закона за счетоводството на произведената стока, а в случаите, когато стоката е внесена - от данъчната основа при внос.
(6) Алинея 5 не се прилага при:
1. (изм.,ДВ,бр.117 от 2002 г.) продажба на стоката по пазарна цена, определена по методите, посочени в чл.20, т.5, букви "а" и "б";
2. продажба на стоки, чиято цена е фиксирана с нормативен акт;
3. продажба на стоки, финансирани (субсидирани) от държавния или общинския бюджет;
4. продажба на бракувани стоки, за които е приложена разпоредбата на чл.82;
5. (доп.,ДВ,бр.109 от 2003 г.) продажба на вестници и седмични списания;
6. износ по смисъла на чл.14.

единствената права тук е Калина, никавки свързани лица и тем подобни подробности при продажбата на транспортно средство не са от значение, трябва да се начисли данък върху най-високите от възможните високи пазарни цени - договорена или застрахователна, но не по-малко от ползвания данъчен кредит при покупката. друг е въпроса как ще се оформи фактурата, иска се повече писане за да не се ощети получателя по тая фактура от данъчен кредит в пълния му размер.

е, чак пък толкова категорично-
да, свързаните лица нямат касателство към ЗДДС, но при определяне резултата от сделката- ако в следствие на нея дружеството излиза на загуба, няма ли да има значение за корпоративния данък- обратния случай не го разглеждам, защото надали е практикуван / и то заради по-големия ддс, който ще трябва дасе внесе/
скоро имаше тема за отклонението от данъчно облагане

Не съм съгласна с първия вариант за определяне на данъка, т.к. изрично е казано, че автомобилът е бил нов. Т.е до шест месеца от първоначална регистрация. Тогава се позоваваме на чл. 29 ал. 7, която гласи: "Разпоредбите на ал. 6, т.1 не се прилага по отношение на доставки на леки автомобили, освен ако при вноса им в страната са били нови"
Според мен основата е 28000 лева и данакът е 20% - 5600 лева.

Въпроса е по ЗДДС, а не ЗКПО, относно обаче ЗКПО - отклонението от данъчно облагане в случая не бих казал че е приложим дори и да се продаде на загуба. чл.13,14,15,16.... от ЗКПО имат по-специално предназначение.

"Всъщност, пропуснах да отбележа, че при закупуването автомобилът е бил нов, ако това има значение за данъчната основа по ЗДДС"
аз съм го попропуснала да си кажа честно- извинявай, Силве
според мен Кали дава вверния отговор- може да се ползва пазарна цена без да се начислява ддс в размер на ползвания, щом автомобилът е нов при внос в страната
Ангел, аз не споря за свързаните лица, защото не познавам практиката, но имам желание да изясним темата- в отделен постинг обаче

Биляна, ЗДДС не поставя разграничение при продажбата на нов или употребяван автомобил, условията са едни и същи относно начисляването на данък. Има съществена разлика обаче при обмитяването на вноса на автомобили втора ръка, дотолкова че новия актомобил се обмитява по фактурна стойност, а употребяваните по други митнически правила, при които се формира митническа облагаема стойност, различна от фактурната.
Що се отнася до изключението на чл.29,ал.7 - там се говори за определяне на данъчната основа при продажба на нови автомобили от вносителите на такива, тъй като в БГ все още не се произвежсат коли. Т.е. касае фирми с основна дейност продажба на нови автомобили, а не фирми, които са си купили кола, кара ли са я и в един момент решили да я продадат.
А за отклонението от данъчно облагане по ЗКПО може да си побъбрим друг път.

точно това "нов автомобил " не ми беше съвсем ясно, но Кали споменава нещо за срок "до 6 месеца след регистрация "

ок- предавам се- сляпо се доверих на постинга без да го проверя, отрекох се от моето мнение, изказах се преди да съм изяснила за себе си :)))
чевръста мома, какво да правиш, ама ей, на, сбърках ....

Данъчната основа съгласно чл.30, ал.2 от закона следва да бъде по-високата от застрахователната стойност и определената съгласно чл.29.
Следователно данъчната основа е най-високата измежду:
- данъчната основа при придобиване или митническата облагаема стойност при внос (чл.29, ал.5);
- продажната цена, увеличена с местния данък по прехвърлянето на автомобила (чл.29, ал.1, т.1);
- застрахователната стойност (чл.30, ал.2).
чл.29, ал.6 от сравнението на тези три величини дава възможност да се изключи данъчната основа при придобиване на автомобила в случаите, когато се докаже, че продажната цена е пазарната цена, определена по един от двата метода:
Изключението може да се приложи само за леките автомобили (независимо от броя на местата за сядане), които са нови при вноса им в България.

Ако автомобила е купен за 12000 лева 2001 г. и не е ползван данъчен кредит, а сега се продаде за 400 лева, върху коя стойност ще се начисли ДДС?

ники включваш се в тема ЛЕК АВТОМОБИЛ . КАКЪВ Е ТОВЯ???????

лет автомобил " Ауди "

Тогава прегледай точно тази тема. другата тема касае ТОВАРНИ АВТОМОБИЛИ и не важи за теб.

Автомобила е ползван за административни цели и т.к. вече много остаря беше продаден. Дори и тези 400 лева са му много. Изобщо това му е пазарната цена сега. И т.к. не е ползван данъчен кредит сега върху какво ще се начисли ДДС. И мисля че мястото на въпроса е точно тук. Продажбата на автомобила не е основната дейност на фирмата.

Затова съм в тази тема. Не разбрах какво мислиш за ДДС?

Разбирам, че вече е продаден и въпроса ти е постфактум. Ако си го продал за 400 лв и си начислил 80 лева ДДС си сбъркал. Трябвало е да начислиш ДДС в/у покупната ст-ст, тъй като това е била данъчната основа при придобиване. Но има вратичка да оправиш документално нещата. Не е ясно дали ще мине пред данъчните но можеш да опиташ. Преди продажбата изготви протокол за брак и разгледай чл.82/3/4 и чл.29 ал.6 т.4

За Ники
Виж чл.62, ал.1 ЗДДС, макар че така и не каза защо не е ползван ДК...

Ели при бракуване на автомобили регистрационните номера не се ли връщат в КАТ?

ДА, ДА, ДА - Албена е по-права. Защо не си ползвал ДК??????????

Фирмата не е била регистрирана по ДДС тогава когато е купен автомобила. При консулатиция с данъчни казаха че ДДС е върху балансовата стойност на автомобила. Къде е истината?

Още едно допълнение - 2004 г. автомобила не е застрахован защото няма стойност за застраховка, за 2003 застраховятелната му стойносте е 1600 лева. ДДС върху 12 000 е 2400. Това хич не ми звучи нормално - застрахователя отказва да го застрахова а трябва да внесем куп пари за ДДС

Имаш ли дан.фактура при закупуване?

Ники най-добре беше наведнъж да напишеш всичко около този а-л. Накратко ако сте го закупили с данъчна фактура и не сте ползвали ДК , тъй като нямате право на такъв за леките а-ли, може да го продадете без да да начислявате ДДС -чл.62, ал.1. Но ако по време на покупката са ви издали ДФ а вие не сте били регистрирани следва да начислит данък-чл.62, ал.2.
Сравнявате продажна цена и застрахователна стойност и на по-високата според мен начислявате ДДС

Албена е абсолютно права...само да вмъкна едно допълнение....ако вие не сте ползвали ДК,но сте имали право да ползвате следва да начислите при продажбата...

Автомобила е внесен от вън. Тогава фирмата не е била регистрирана по ДДС, но също така той се води 4 + 1 т.е няма право на данъчен кредит. При регистрацията на |Фирмата по ДДС не са признали данъчния кредит на този автомобил и той не е ползвал такъв. Логически не е редно да се начислява ДДС. Не мога да кажа с какъв точн одокумент е внесен - не съм бил тогава. След като при регистрацията не признават данъчен кредит за него, защо сега да начислявам върху доставната му стойност - независимо от ЗДД Това май се яви някакъв казус. Но няма логика само когато трябва да внасяш да те дърпат. Благодаря и на двете. Очаквам с нетърпение мнението Ви.

Нито една от двете не ти е казала да начислиш ДДС на доставна стойност...;)

Към Албена. Съжалявам, много набързо прочетох последните Ви забележки и не съм ги изтълкувала правилно. Само за успокоение - значи съм постъпил правилно? Още веднъж благодарял Уж все четем, а накрая те сгащят за нещо:)