Искам да вкюча в справката декларация в първия си данъчен период по ДДС и описа на активите, след като активите, които сме закупили , но са предоставени на лизинг са изплатени части от тях, цялото ли ДДС по фактури мога да искам за възстановяване? И как в този случай да осчетоводя описа на активите за да посоча това ДДС? При всяка погасителна вноска сега вече като подваждам ДДС от главницата къде ще го намалявам като актива е заприходен без ДДС?

За да получиш изчерпателен и точен отговор - поясни: тези активи налични ли са към датата на регистрация, Вие ли сте ги отдали на лизинг и какъв вид лизинг...???

Активите към дата на регистрация са налични /при клиента на лизинга/,лизинга е финансов - ние закупуваме актива предаваме го с протокол на клиента и докато не го изплати той е наша собственост после му го прехвърляме с фактура за един лев. Въпроса е че искаме да си възстановим цялото ДДС по покупни фактури , а към датата на регистрация част от главниците са погасени, в които има ДДС?

НА ПЪРВО МЯСТО Е НЕОБХОДИМО ДА УТОЧНИТЕ ВИДА НА ЛИЗИНГА ПОД КОЙТО СТЕ ОТДАЛИ АКТИВИТЕ. АКО ТОЗИ ЛИЗИНГ Е ФИНАНСОВ ТО ТОВА СИ Е ЧИСТА ПРОДАЖБА НА ДМА С ОТСРОЧЕНО ПЛАЩАНЕ. В ТОЗИ СЛУЧАЙ СЪГЛАСНО СС/МСС/ 17 СЕ РЕАЛИЗИРАТ ДВА ВИДА ПРИХОДИ ОТ ПРОДАЖБАТА НА АКТИВА И ФИНАНСОВИ-ПРЕДСТАВЛЯВАЩИ ЛИХВАТА ЗА ПЕРИОДА КАТО РАЗЛИКА МЕЖДУ СПРАВЕДЛИВАТА ПРОДАЖНА ЦЕНА НА ДМА И ОБЩАТА СУМА НА ПЛАЩАНИЯТА ПО ЛИЗИНГА. В ТОЗИ СЛУЧАЙ ВИЕ САМО ЮРИДИЧЕСКИ СТЕ СОБСТВЕНИЦИ НА ТЕЗИ АКТИВИ,Т.Е. СЧЕТОВОДНО ТЕ ТРЯБВА ДА СЕ ОТПИШАТ ПРИ ВАС В МОМЕНТА НА ПРОДАЖБАТА. АКО ТЯ Е БИЛА ПРЕДИ ДА СЕ РЕГИСТРИРАТЕ ПО ЗДДС ТО СЛЕД РЕГИСТРАЦИЯТА ВИ ТЕ НЕ СА НАЛИЧНИ И НЕ СЕ ПОСОЧВАТ С ОПИС ПО ЧЛ.68 АЛ.2 ОТ ЗДДС. АКО ГОВОРИМ ЗА ЕКСПЛОАТАЦИОНЕН ЛИЗИНГ ТО ТОГАВА СОБСТВЕНОСТТА ВЪХУ АКТИВИТЕ СИ ОСТАВА ВАША, ТЕ СЕ ВОДЯТ ВЪВ СЧЕТОВОДСТВОТО ВИ И ЗА ПЪРВИЯ ДАНЪЧЕН ПЕРИОД ГИ ПОСОЧВАТЕ В РЕГИСТРАЦИОННИЯ ОПИС С ЦЯЛАТА ИМ СТОЙНОСТ ПРИ ПРИДОБИВАНЕ И НАЧИСЛЕНИЯ ДДС ПО ПОКУПНИТЕ ФАКТУРИ. ДОКОЛКОТО ОБАЧЕ ВИ РАЗБРАХ ЯВНО ГОВОРИТЕ ЗА ФИНАНСОВ ЛИЗИНГ С ЦЕЛ ПРОДАЖБА И АКО СТЕ ГИ ПРОДАЛИ ПРЕДИ РЕГИСТРАЦИЯТА СИ ПО ЗДДС, МОЕТО МНЕНИЕ Е -НЕ СЕ ПОСОЧВАТ В РЕГИСТРЦИОННИЯ ОПИС ЗА ПЪРВИЯ ДАНЪЧЕН ПЕРИОД, ТЪЙ КАТО ЧЛ.68 АЛ.2 ГЛАСИ ЧЕ ПРАВОТО НА ДАНЪЧЕН КРЕДИТ СЕ ОТНАСЯ САМО ЗА НАЛИЧНИ КЪМ ДАТАТА НА РЕГИСТРАЦИЯ АКТИВИ.

Активите са наша собственост докато клиентите не си изплатят целия лизинг чак след това с фактура за един лев им ги "продаваме"? но при придобиването им не сме отделили ДДС.
Т.е заприходен е лизинга по 229 сметка това е главницата , но само нашето участие при покупката , което е 80% и след като клиента започне да плаща ние намаляваме 229 с главница и лихвата е по721. Но сега каква е счетоводната статия за отделяне на ДДС като част от главницата е погасена, заедно с ДДС в нея?

НА КОЯ ДАТА Е СКЛЮЧЕН ДОГОВОРА ЗА ЛИЗИНГ ПРЕДИ РЕГИСТРАЦИЯТА ВИ ПО ЗДДС ИЛИ СЛЕД НЕЯ? НЕ МОГА ДА РАЗБЕРА ИМА ЛИ ПОГАСЕНИ ВНОСКИ ОТ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ ПРЕДИ РЕГИСТРАЦИЯТА ПО ЗДДС ИЛИ НЕ? КАКВИ ФАКТУРИ СТЕ МУ ИЗДАВАЛИ В СЛУЧАЯ?НЕЩО НЕ МИ Е МНОГО ЯСНО. БИХ ВИ КАЗАЛ САМО, ЧЕ ЗА РЕГИСТРАЦИОННИЯ ОПИС ПО ЧЛ.68 АЛ. 2 ОТ ЗДДС СЕ СЪСТАВЯ СТАТИЯТА:
Дт 453/1
Кт ГР 20 - СЪС ДДС СТОЙНОСТТА НА АКТИВИТЕ ПО ПОКУПНИТЕ ФАКТУРИ ИЛИ КАКВАТО ЧАСТ ОТ ДДС-ТО СТЕ ПЛАТИЛИ ВИЕ,Т.Е ЗА КОЛКОТО ИМА ФАКТУРА НА ВАШАТА ФИРМА.
ВСЯКО ПЛАЩАНЕ ОТ ЛИЗИНГОПОЛУЧАТЕЛЯ ПРЕДСТВАЛЯВА ВЪЗНИКВАНЕ НА ДАНЪЧНО СЪБИТИЕ ПО ЗДДС ЗА КОЕТО ИЗДАВАТЕ ДАНЪЧНА ФАКТУРА КАТО Я ОСЧЕТОВОДЯВАТЕ Дт 50 С ЦЯЛАТА СТОЙНОСТ НА ВСЯКА ВНОСКА /Кт 453 2 ЗА ДДС - ТО И КТ 229 - ЗА ГЛАВНИЦАТА. НО ТЕЗИ СТАТИИ СИГУРНО ГИ ЗНАЕТЕ. АКО Е ИМАЛО ПЛАЩАНЕ НА ВНОСКИ ПРЕДИ РЕГИСТРАЦИЯТА ВИ ПО ЗДДС И СТЕ ИЗДАВАЛИ ОПРОСТЕНИ ФАКТУРИ ЗА ТЕЗИ ВНОСКИ, А ПЪК СЛЕД РЕГИСТРАЦИЯТА ЗА ОСТАНАЛИТЕ ИЗДАВАТЕ ДАНЪЧНИ НЕ ЗНАМ КАКВА ЧАСТ ОТ ДДС-ТО ПРИ ПОКУПКАТА НА АКТИВИТЕ ТРЯБВА ДА ПОСОЧИТЕ В РЕГИСТРАЦИОННИЯ ОПИС В ДНЕВНИКА ЗА ПОКУПКИТЕ АКО ПОЛЗВАТЕ МОЖЕ БИ ЦЯЛОТО ДДС ПРИ ПОКУПКАТА НА ДМА КАТО ДАНЪЧЕН КРЕДИТ.

Всички договори за лизинг са сключени преди датата на регистрация, някои от тях са от миналата година. Има погасени вноски по всички договори. Издавала съм опростени фактури общо за главница и лихва, а сега вече данъчна за главница и опростена за лихва.

В СЪОТВЕСТВИЕ С ИЗИСКВАНИЯТА НА СС17 Т.4.4.Б ГЛАСИ ЧЕ ПРИ ФИНАНСОВИЯ ЛИЗИНГ НАЕМОДАТЕЛЯТ ОТПИСВА ОТДАДЕНИЯ АКТИВ ПО НЕГОВАТА БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ. СЪЩЕВРЕМЕННО ВИЕ СТЕ СОБСТВЕНИЦИ НА ДМА ПО ЮРИДИЧЕСКИ ДОКУМЕНТИ. В СЛУЧАЯ ИЗИСКВАНИЯТА НА СЧЕТОВОДНИТЕ СТАНДАРТИ СИ ПРОТИВОРЕЧАТ С ТЕЗИ НА ДАНЪЧНИТЕ И ТЪРГОВСКИЯ ЗАКОН. ВИЕ СТЕ ДЛЪЖНИ ДА ОТПИШЕТЕ АКТИВИТЕ СЧЕТОВОДНО ОЩЕ В МОМЕНТА НА СКЛЮЧВАНЕ НА ДОГОВОРИТЕ. ТЕ ЩЕ ОТСЪСТВАТ ОТ ВАШИТЕ СЧЕТОВОДЕН И ДАНЪЧЕН АМОРТИЗАЦИОНЕН ПЛАН, Т.Е ТЕ ЩЕ ОТСЪСТВАТ ОТ СЧЕТОВОДСТВОТО ВИ КЪМ МОМЕНТА НА РЕГИСТРАЦИЯТА ПО ЗДДС И СЪЩЕВРЕМЕННО ТЕ ТРЯБВА ДА СЕ ПОСОЧАТ В РЕГИСТРАЦИОННИЯ ОПИС ЗА ПЪРВИЯ ДАНЪЧЕН ПЕРИОД ПО РЕДА НА ЧЛ.68 ОТ ЗДДС. НЕ ЗНАМ КАКВО ПОВЕЧЕ ДА ВИ ПОСЪВЕТВАМ ЗА ДА НЕ ВИ ПОДВЕЖДАМ, НО СЕ ПИТАМ КАК ЩЕ СЪСТАВИТЕ СТАТИЯТА Дт 4531/Кт ГР.20 СЛЕД КАТО ТЕЗИ АКТИВИ ВЕЧЕ Е ТРЯБВАЛО ДА БЪДАТ ОТПИСАНИ ОТ СЧЕТОВОДСТВОТО ВИ. МОЛЯ НЯКОЙ ОТ КОЛЕГИТЕ АКО Е ПО НАЯСНО С НЕЩАТА ДА ПОМОГНЕ В СЛУЧАЯ!УСПЕХ!

абслютно подкрепям vlad . Как така хем ги отдавате при условията на финансов лизинг, хем твърдите, че са ваша собственост... то си има счетоводен принцип в тая работа- предимство на съдържание пред форма..... не можете да имате претенции за възстановяване на ДК - иначе ще трябва да внесете и ддс в рамките на неначисления тогава...

Благодаря Ви за всичко, все още съм млада и неопитна. Ами какво да кажа ще се справям някакси, за първи път работя с лизинг, а и тепърва започва стажа ми като счетоводител ще има много да се уча.

Не знаю дали ще мога изчерпателно да изложа моето виждане по въпроса???
Първо вие сте закупили активи и след това сте ги отдали по финансов лизинг??? В този случая би следвало сметка 229, която е ползвате да сте я завели със стойността на лизинга + лихвата/ако използвате НС за малки и ...пр-я/ или без лихвата, ако използвате МСФО!!!! Имате право на ДК за неизплатена част от дадените активи!!! Това е така защото ЗДДС ви дава право на ДК за наличните към датата на регистрация активи, а неизплатената част от активите представлява ФИНАНСОВ АКТИВ!!! Логиката е такава, че в неговата себестойност/цена на придобиване/ има включен ДДС. По този начин Вие намаляте тази ст-ст и в същото време вече издавате дан.фактури. Ако не ползвате Данъчен Кредит се нарушава един от принципите на ДПК - че данък върху данък не се начислява. Но в същото време има изискване на чл.62, ал.2 от ЗДДС, която трябва да се съблюдава!! Не бива ДК да се "подважда" от сметка 229??? По редно е да бъде отразен като текущ приход???

По-горе има доста ценни идеи.
Имате право на данъчен кредит за такава част от начисления ДДС в покупната фактура за актива, каквато част представлява в момента на регистрацията Ви по ДДС остатъкът по главницата (без остатъка по лихви в Приходи за бъдещи периоди!!!) от прихода от продажби, осчетоводен в с-ка 702 в момента на сключване на лизинговия договор.
Заведете си отдадените на лизинг активи задбалансово в сметка Собствени активи, отдадени на лизинг, и посочете тази сметка в описа за наличните активи.
Осчетоводяването става със сторниране на части от операциите по първоначалното осчетоводяване на лизинга и след това с коригиращи операции, които водят към запис по дебита на 4531.
Ако искате, напишете подробен пример с един Ваш актив.