Ти кажи какво няма да й правиш:)))))

<sup>Отговор на nick_cave(22.07.2010 13:00):
nick_cave каза:
pr@dla

Е нема да кажа кво ще й правя ;)</sup>

Та по темата малко, после пак лирически отклонения:
Това издирих:

РАЗЯСНЕНИЕ № 96-00-371 от 11.09.2008 г. относно начина за извършване на "сторно" операция при рекламация и връщане на закупена стока - резервни части за автомобили, чийто заплащане е било регистрирано чрез фискално устройство
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ
чл. 118 ЗДДС,

чл. 31 Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г.

В постъпилото Запитване в Дирекция "ОУИ" - Пловдив на НАП е посочена следната фактическа обстановка: При продажба на авточасти клиентите често рекламират стоката или искат да я заменят с друга подобна. При заплащане в брой се издава фискална касова бележка от фискално устройство.
Поставен е следният въпрос: Как следва да се процедира в гореизложените случаи и какви документи следва да се издават?


Предвид изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба по зададения от Вас въпрос, Ви информираме за следното:


Съгласно чл. 118, ал. 3 от ЗДДС прилагането на чл. 118 от същия закон, както и условията, редът и начинът за одобряване на типа, за отмяна на типа, за въвеждане/извеждане във/от експлоатация, регистрация, отчитане и сервизно обслужване, експертизите и контролът на фискалните устройства (електронни касови апарати с фискална памет, фискални принтери и електронни системи с фискална памет за продажба на течни горива), техническите и функционалните изисквания към тях, редът и начинът за издаване на фискални касови бележки, както и минималните реквизити на фискалните касови бележки се определят с наредба на министъра на финансите. С тази разпоредба се визира Наредба № Н-18 от 13.12.2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства, в сила от 1.01.2007 г., е издадена от Министерството на финансите (обн., ДВ, бр. 106 от 27.12.2006 г., посл. изм., ДВ, бр. 79 от 2.10.2007 г.).


В чл. 31, ал. 1 от Наредба № Н-18/2006 г. на МФ е указано, че корекция при връщане, рекламация на стока или при грешно натрупване след приключена сметка на клиента (сторно операция) се документира:

1. при използване на ФУ - чрез издаване на касова бележка от кочан и
2. при използване на ИАСУТД - чрез касова бележка с надпис "сторно". Касова бележка от кочан, в случаите, предвидени в чл. 31 ал. 1 от Наредба № Н-18/2006 г., се издава в два екземпляра и съдържа данните по чл. 26, ал. 1, т. 1 - 9 от наредбата и подпис на касиера (чл. 35, ал. 1).

По смисъла на чл. 31, ал. 2 от наредбата документът по ал. 1, т. 1 следва да съдържа реквизитите съгласно чл. 35, ал. 1 и надпис "СТОРНО", номер, дата и час на издаване на фискалната касова бележка, по повод на която се издава сторно документът, причината за сторно операцията и данни за клиента (единен идентификационен код по БУЛСТАТ, наименование, седалище и адрес за кореспонденция), когато последният е едноличен търговец или юридическо лице.


ДИРЕКТОР НА ДИРЕКЦИЯ "ОУИ" ПЛОВДИВ: (п) Г. Търновалийски


№ 24-32-310 от 31.01.2008 г. относно корекция на грешно натрупване след приключена сметка на клиента (сторно операция) при работа с фискално устройство
НАЦИОНАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ПРИХОДИТЕ



ДО............

В отговор на писмено запитване, заведено в Централно управление на Националната агенция за приходите (ЦУ на НАП) с вх. № 24-32-310 от 17.10.2007 г., се дават следните разяснения:


Съгласно изложената в писмото фактическа обстановка, лицето представлява сдружение с нестопанска дейност, което е регистрирано в Окръжен съд - гp. В. Търново, като същото извършва и допълнителна стопанска дейност, изразяваща се в търговия на дребно.


Във връзка с извършваната стопанска дейност на 28.09.2007 г. вместо 16.62 лв. на касовия апарат е набрана сумата 16062 лв. като копие от грешната касова бележка е приложена към запитването.


Във връзка с извършваната от сдружението дейност са поставени следните въпроси:

1. Възможно ли е да се издаде "сторно" касова бележка от кочан и какво евентуално следва да съдържа тази бележка?
2. Какви данъци по ЗКПО се дължат?

ПО ВЪПРОС № 1:


Корекция на грешно натрупване след приключена сметка на клиента (сторно операция) при работа с фискално устройство (ФУ) се документира чрез издаване на касова бележка от кочан съгласно чл. 31, ал. 1 от Наредба № Н-18/2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства (обн., ДВ, бр. 106/2006 г., изм., ДВ, бр. 7/2007 г.).


Съгласно чл. 35, ал. 1 от Наредба № Н-18/2006 г. всяка касова бележка от кочан, издавана в случаите, предвидени в тази наредба, се издава в два екземпляра, съдържа:


- данни по чл. 26, ал. 1, т. 1-9 (реквизитите на фискална касова бележка с изключение на текста "ФИСКАЛЕН БОН" и индивидуалните номера на ФУ и фискалната памет);


- подпис на касиера.


Освен изброените по-горе реквизити касовата бележка от кочан, издавана в случаите на "сторно" операция, включва:


- надпис "сторно";


- номер, дата и час на издаване на фискалната касова бележка, по повод на която се издава сторно документът;


- причината за сторно операцията;


- данни за клиента (единен идентификационен код по БУЛСТАТ, наименование, седалище и адрес за кореспонденция), когато последният е едноличен търговец или юридическо лице.


Доколкото "сторно" операцията води до намаляване на оборота, записан във фискалната памет, попълването на всички нормативно определени реквизити е абсолютно задължително с оглед доказване основателността на извършването на операцията.


ПО ВЪПРОС № 2:

1. Облагане с корпоративен данък на печалбата на сдружение от сделки по чл. 1 от Търговския закон (ТЗ) и отдаването под наем на движимо и недвижимо имущество, по реда на част втора от ЗКПО.

Основен момент по отношение определянето на сдружението като данъчно задължено лице за облагане с корпоративен данък по реда на ЗКПО е извършването на сделки по чл. 1 от ТЗ и отдаването под наем на движимо или недвижимо имущество.


Ако сдружението извършва тези сделки, същото е данъчно задължено лице за облагане с корпоративен данък на основание чл. 2, ал. 1, т. 1 във връзка с чл. 1, т. 2 от ЗКПО.


За да се определи една дейност, осъществявана от сдружението, като търговска/стопанска, тя следва да отговаря на следните критерии:


- дейността да се извършва по занятие, да е източник на постоянен, регулярен доход и дейността да се осъществява с цел печалба (не е необходимо печалбата фактически да е реализирана) или дейността да се осъществява в частен интерес на юридическото лице;


- цените на предоставените услуги или стоки да се формират на пазарен принцип.
В този смисъл резултатите от дейността на сдружението, която отговаря на посочените критерии, както и от отдаването под наем на движимо и недвижимо имущество, подлежат на облагане с корпоративен данък по реда на част втора от ЗКПО.
Размерът на данъка е 10 на сто, съгласно чл. 20 от ЗКПО.
При формиране на данъчния финансов резултат следва да се има предвид разпоредбата на чл. 30 от ЗКПО, която регламентира признаването за данъчни цели на част от неразпределяемите разходи на юридически лица с нестопанска цел.


Терминът "неразпределяеми разходи" е дефиниран с § 1, т. 17 от ДР на ЗКПО.
Съгласно чл. 83 от ЗКПО данъчнозадължените лица правят месечни или тримесечни авансови вноски за корпоративния данък.
С обнародваното в ДВ, бр. 110 от 2007 г. изменение на чл. 83 от ЗКПО, в сила от 1.01.2008 г., авансови вноски не правят:
1. Данъчно задължените лица, чиито нетни приходи от продажби за предходната година не превишават 200 000 лв.;
2. Новоучредените данъчно задължени лица за годината на учредяването им, с изключение на новоучредените в резултат на преобразуване по Търговския закон.
3. Облагане с данък при източника на начислени/изплатени доходи на чуждестранни лица, по реда на част трета от ЗКПО.
На основание чл. 195, ал. 2 от ЗКПО, когато сдружението начислява на чуждестранни юридически лица доходите, посочени в чл. 12, ал. 2 и ал. 5 от закона, същите следва да удържат данък при източника в размер на 10 на сто върху брутния размер на тези доходи.
За доходите по чл. 12, ал. 3 и ал. 8 от ЗКПО, данъкът се удържа и внася от получателя на дохода на основание чл. 195, ал. 3 от същия закон.
При наличие на Спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Република България и държавата, на която е местно лице съответното чуждестранно лице - получател на дохода, се прилага данъчната ставка, предвидена в съответната спогодба.
Лицата, начислили дохода и удържали и внесли данъка при източника, декларират това обстоятелство с декларация по образец, съгласно чл. 201 от ЗКПО.
Данъкът се внася в бюджета в определените в чл. 202 от закона срокове.
4. Облагане с данък на определени разходи по реда на част четвърта от ЗКПО.
Сдружението е данъчно задължено лице за данъка върху разходите по реда на част четвърта от ЗКПО на основание чл. 207, ал. 1 и ал. 2 във връзка с чл. 2, ал. 1, т. 1 и т. 5 от закона.
Съгласно чл. 204 от ЗКПО с данък върху разходите се облагат следните документално обосновани разходи:
1. Представителни разходи, свързани с дейността;
2. Социални разходи, предоставени в натура на работници и служители и лица, наети по договор за управление и контрол;
3. Разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност.
Данък върху представителни разходи и данък върху разходите, свързани с експлоатация на превозни средства, когато с тях се осъществява управленска дейност (т. 1 и т. 3 по-горе) дължат лицата, които подлежат на облагане с корпоративен данък.
Т. е., когато сдружението извършва стопанска/търговска дейност, същото е данъчно задължено лице за данъка по чл. 204, т. 1 и т. 3 от ЗКПО за частта от разходите, относима към стопанската/търговска дейност.
Облагането на социалните разходи с данък е обвързано с качеството на сдружението като работодател или възложител по договори за управление и контрол.
В тази връзка сдружението е данъчно задължено лице по реда на чл. 204, т. 2 от ЗКПО за облагане с данък на социалните разходи, предоставени в натура.
Социалните разходи, които не са предоставени в натура, се облагат при условията и по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Данъчната ставка на данъка върху разходите е 10 на сто.
Данъкът се внася до 15-то число на месеца, следващ месеца, в който е начислен разходът.
ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА НАП: (п) М. Мургина

Продължавам и други маТриали да търся!

night07, що се занимаваш с глупости?
Пиши си координатите и изхвърляй възглавиците, че започнаха жегите :))))

^{Отговор на night07(22.07.2010 13:06):
night07 каза:
Продължавам и други маТриали да търся!}
А бе по-добре мАхни некои маТриали

Сеирджии! И филмов маТриал виждам искате. Ама що да махам, аз не съм уточнила какво търся! В кое шкафче бяха белезниците с червения пух? Хм..

това писмо старичко ... вече може и сторно от принтера да пуснеш - пише си го в наредбата - 31 ал1 т1 ли беше или 2.... ма не е толкоз важно....

Аре са и белезници, да вземеме да изгубиме некъде ключа и после да обясняваме, че съм избягал затворник, а ти си извършила граждански арест, айде нема нужда ;)

Не бе.
Филмовия материал си го ползвайте лично.
Ама не се занимавай с глупости.
Зарежи тия касови бележки и мини към същността.

^{Отговор на night07(22.07.2010 13:10):
night07 каза:
Ама що да махам,}


изхвърляй възглавиците

^{Отговор на lansky(22.07.2010 13:12):
lansky каза:
това писмо старичко ... вече може и сторно от принтера да пуснеш - пише си го в наредбата - 31 ал1 т1 ли беше или 2.... ма не е толкоз важно....}


Знам че е старичко, сега търся по нови, чета и решения на съда.

Ей-й-й-й-й, к'ви теми изпуска човек, докато е на плажа....
...сторно... на възглавниците... на night07... с белезници... и камера...!!!
А бе, sisadmin, 2010 година е... 'айде и малко видео да може да се прикачва в тоя форум! Че то така - постно като мобилна версия :)

@plankov
Засили му парите по банка на човека, бе. Западняк е - не може да няма сметка! КИ + банков превод и ти (и му, и ви) е решен въпроса.

@останалите
Ей, после к'во става с възглавницата?!
Ш'то сте се спрели на най-интересното?!?!

<sup>Отговор на Huku(27.07.2010 05:44):
Huku каза:

@останалите
Ей, после к'во става с възглавницата?!
Ш'то сте се спрели на най-интересното?!?!</sup>


Е спряхме се, понеже чакаме да можем да прикачаме видеото, което заснехме, до тогава ще карате на въображение ;)

<sup>Отговор на night07(27.07.2010 09:41):
night07 каза:

... до тогава ще карате на въображение ;)</sup>


Бе, к'во въображение...?! Вие всичко така образно сте описали, че за въображение мегдан почти не остана :р
...за касова и сторно бележка (Sorry, Планков), пък да не говорим :))