^{Отговор на Маграт(15.06.2011 15:57):
Маграт каза:
Е като си съгласен, че 1 протокол стига, защо се чудиш за дневника? :)}


Що трябва да е просто, като може да е сложно?

^{Отговор на Маграт(15.06.2011 15:57):
Маграт каза:
Е като си съгласен, че 1 протокол стига, защо се чудиш за дневника? :)}



Ами чудя се, дали не трябва в две колонки да се посочи данъчната основа :)))

При условие EXW /т.е. собствеността се прехвърля на мястото от където се транспортират стоките/ смятам за резонно да се раздели данъчната основа.
<sup>Отговор на Liglyo(15.06.2011 15:55):
Liglyo каза:


Ами имам фактура за стока и най-отдолу имам транспорт. Да кажем, че е EXW, щото DDU не върви. Протоколът е един. Въпросът ми е за дневника за продажбите.</sup>

<sup>Отговор на Abby12(15.06.2011 15:59):
Abby12 каза:

Що трябва да е просто, като може да е сложно?</sup>


Аби, въпросът е по-скоро от академичен интерес, както каза зъбчето.

Ако Х ти продава стока+транспорт - ВОП - 1 протокол.
Ако Х ти продава стока, а У ти я транспортира - ВОП + услуга по чл.21 - 2 протокола.

И какво значение имат условията на доставка?

<sup>Отговор на Маграт(15.06.2011 16:07):
Маграт каза:
Ако Х ти продава стока+транспорт - ВОП - 1 протокол.
Ако Х ти продава стока, а У ти я транспортира - ВОП + услуга по чл.21 - 2 протокола.

И какво значение имат условията на доставка?</sup>


За протоколите казах, че съм съгласен.
За условията дадох пример, щото ми поискаха.

Имаш договор с Х да ти продава стока, а транспорта си го организираш ти. Веднъж решиш да наемеш Х и като транспортьор и в по-добрия случай Х ти издаде две отделни фактури,дали нямаш ВОП + у-га по чл.21?
За това намесих ИНКОТЕРМС.
<sup>Отговор на Маграт(15.06.2011 16:07):
Маграт каза:
Ако Х ти продава стока+транспорт - ВОП - 1 протокол.
Ако Х ти продава стока, а У ти я транспортира - ВОП + услуга по чл.21 - 2 протокола.

И какво значение имат условията на доставка?</sup>

Едва ли много хора ги вълнува, но по темата попаднах на едно указание на НАП и реших да споделя, все пак.

Извадка от указанието:

Съгласно чл. 64, ал. 1 от ЗДДС, данъчната основа при вътреобщностното придобиване се определя по общия ред - чл. 26. Същата се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. В данъчната основа следва да се включат и:

- всички други данъци и такси, когато такива са дължими за доставката;

- всички субсидии и финансирания, пряко свързани с доставката;

- стойността на обикновените или обичайните опаковъчни материали или контейнери, ако не подлежат на връщане; ако тези опаковъчни материали или контейнери бъдат върнати от получателя, данъчната основа се намалява със стойността им при връщането;

- съпътстващите разходи, начислени от доставчика на получателя, като например комисиона, опаковане, транспорт, застраховка и други, пряко свързани с доставката.

Съгласно чл. 64, ал. 4 от ЗДДС, данъчната основа при ВОП не включва данъчната основа на услугите по чл. 22, 23 и 24 с място на изпълнение на територията на страната, за които регистрираното по този закон лице е длъжно да начисли данъка като лице по чл. 82, ал. 2 от ЗДДС.

Т.е., ако във връзка с транспортна или спедиторска услуга или услуга, съпътстваща доставката на услугата по транспорта, свързана с вътреобщностното придобиване на стоки, и по която получател е придобиващия по ВОП и са налице условията на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, при които данъкът е изискуем от получателя на доставката, данъчната основа на тази услуга не се включва в данъчната основа на ВОП, а се облага отделно - също чрез самоначисляване на данък, по реда на чл. 82 от ЗДДС.

Член 117 от ЗДДС изисква задължително издаване на протокол както в случаите на самоначисляване на данък от придобиващия по ВОП, така и при получаване на услуга, за която получателят на услугите по чл. 22 и 23 от закона е лице - платец на данъка. Като правило, за по-голяма яснота, за получаването на всяка такава доставка/придобиване се издава отделен протокол, но доколкото в закона липсва изрично изискване всяка доставка/придобиване да бъде документирана с отделен данъчен документ, следва да се приеме, че ако лицата са документирали ВОП и услуга по чл. 22 и 23 от закона, по които доставчикът на услугата и на ВОД е едно и също лице в общ протокол, документирането следва да се приеме за допустимо.. За да бъде документирането законосъобразно, за всяка от доставките следва да бъдат попълнени поотделно изискуемите съгласно чл. 117 от закона реквизити.